對于企業(yè)應交增值稅我們一般會根據(jù)清晰設置各種明細科目進行處理，在賬務上也根據(jù)不同的業(yè)務內(nèi)容進行會計核算，首先對上月上交的增值稅要通過應交稅費未交增值稅和銀行存款科目處理，然后在月末轉(zhuǎn)入到未交增值稅科目中，剩下情形的分錄怎么做，就請看應交增值稅科目怎么做分錄處理的文章學習。

應交增值稅科目怎么處理

1、應交增值稅應分別“進項稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等設置三級明細科目。

2、應交稅費－未交增值稅：該科目核算增值稅月度終了后應交未交的增值稅以及多交納的增值稅。本科目的借方發(fā)生額反映公司多交的增值稅，貸方發(fā)生額反映公司應交的增值稅。月終，公司應將當月發(fā)生的應交未交的增值稅額及多交的增值稅額自“應交稅費－應交增值稅”科目轉(zhuǎn)入本科目。如本科目借方大于貸方的差額可以在以后各期抵減應交增值稅，如本科目貸方大于借方的差額為應交增值稅，當月上繳上月的增值稅時會計處理為：

借：應交稅費－未交增值稅

貸：銀行存款（應付帳款）

3、應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅：月末，公司“應交增值稅”明細科目的貸方合計數(shù)額大于借方合計數(shù)額的差額即為公司當月應交納的增值稅額。由于當月的應納稅額通常在次月交納，因而應通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目處理。將當月發(fā)生的應交未交增值稅自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應交稅費－未交增值稅

4、應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅：月末，公司應將本月實際多交的增值稅（指“應交增值稅”借方中“已交稅金”欄數(shù)額大于“應交增值稅”貸方合計數(shù)的余額）自“應交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細科目。

借：應交稅費－未交增值稅

貸：應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅

5、年末，將“應交稅費－應交增值稅”各明細科目對沖。

借：應交稅費－應交增值稅－銷項稅額

借：應交稅費－應交增值稅－進項稅額轉(zhuǎn)出

借：應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出多交增值稅

借：應交稅費－應交增值稅－出口退稅

貸：應交稅費－應交增值稅－進項稅額

貸：應交稅費－應交增值稅－轉(zhuǎn)出未交增值稅

年末按正常程序?qū)⒈驹碌膽辉鲋刀惤Y(jié)轉(zhuǎn)到應交增值稅----未交增值稅明細后，再按全年的各明細累計余額進行對沖是最好的辦法了！

6、應交稅費－應交增值稅－已交稅金：核算公司當月上繳當月的增值稅額。

借：應交稅費－應交增值稅－已交稅金

貸：銀行存款（應付帳款）

小編已經(jīng)在文中說明了應交增值稅的分錄處理，那對其詳細的內(nèi)容都在應交增值稅科目怎么做分錄處理里了。看完要是有什么不明白的就來領(lǐng)取文中的分錄資料進行解惑學習。會幫助大家的。