會計人員在處理當月增值稅時，發現進項稅大于銷項稅，那這種情況我們要設置留抵稅額也就是通過應交稅費的明細科目未交增值稅和應交增值稅科目來核算，那當有未交增值稅時就做相反分錄處理，具體的借貸方向什么，看這篇進項稅大于銷項稅怎樣寫會計分錄的文章借解答。

月底進項稅額大于銷項做賬

有留抵稅額，本月多交的增值稅會計處理：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

有應交未交增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

進項稅額大于銷項稅額的賬務處理

1、月末時企業有留抵稅額

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

2、企業有應該繳納但未交增值稅

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

3、上交以前月份欠交的增值稅

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

未交增值稅專門核算企業未繳納或多繳納的增值稅，平時該科目沒有發生額，但在月末進行結賬時，“應交稅費——應交增值稅”的余額在貸方的時候，應該將其轉入“應交稅費——未交增值稅”的貸方，反映企業存在沒有繳納的增值稅;當“應交稅費——應交增值稅”的余額在借方時，應該將余額轉入“應交稅費——未交增值稅”，反映企業多繳納的稅費。