發(fā)票開具之后會進(jìn)行認(rèn)證，但未認(rèn)證發(fā)票怎么做會計分錄呢，進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證是借記庫存商品、應(yīng)交稅費，貸記銀行存款的科目進(jìn)行核算。等認(rèn)證通過抵扣后是借記應(yīng)交稅費，貸記應(yīng)交稅費的科目進(jìn)行核算，借方是進(jìn)項稅額，貸方是待抵扣增值稅進(jìn)項。那后期補(bǔ)開發(fā)票是什么情況，又該怎么做賬務(wù)處理，可看下面的文章。

不認(rèn)證的發(fā)票會計分錄

1、進(jìn)項發(fā)票未認(rèn)證時具體的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

2、認(rèn)證通過，抵扣時時具體的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—待抵扣增值稅進(jìn)項

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文打印在發(fā)票上。

發(fā)票認(rèn)證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報管理、出口退稅審核、發(fā)票稽核比對、異常發(fā)票核查以及稅務(wù)稽查的重要依據(jù)，在推行“以票控稅”、加強(qiáng)稅收征管中發(fā)揮著重要作用。

補(bǔ)開發(fā)票的會計分錄

1、首先做一筆沖銷上月無票收入的憑證

(1)摘要欄中寫：上月無票收入，本月已開票。

(2)具體的會計分錄如下

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款(紅字)

貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(紅字)

2、然后，根據(jù)開具的發(fā)票入賬時具體的會計分錄如下:

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

3、納稅申報時，在表一中無票收入中填負(fù)數(shù)就可以了。

補(bǔ)開發(fā)票需要先做一筆沖銷上月無票收入的憑證，然后根據(jù)開具的發(fā)票入賬，等納稅申報時，在表一中無票收入中填負(fù)數(shù)就行。沖銷上月無票收入是借記庫存現(xiàn)金，貸記主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費的科目進(jìn)行核算。其余情況是怎么做賬，看看未認(rèn)證發(fā)票怎么做會計分錄文章。