當我們出差時，發生的住宿費是可以進行報銷的，必須要有住宿費發票，對其也可以進行抵扣的，具體的還是要根據實際情況做賬，比如出差的一般納稅人要根據6%的稅率進行抵扣，設置借方管理費用、應交稅費，貸方庫存現金等科目核算，那是小規模該怎么做賬，不明白的就來看下文怎么寫住宿費進項稅額轉出的分錄處理費講解。

住宿費進項稅額轉出的賬務處理

一般納稅人企業取得的住宿費專用發票，需要根據實際情況來判斷是是不是可以抵扣，比如是公司員工出差時住宿費的進項發票，是可以抵扣進項稅額的，如果是屬于福利費的進項發票，則不能抵扣進項。如果已經認證的進項需要轉出時，做如下分錄，

借：管理費用—住宿費等，

貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出。

住宿費專業發票可以抵扣的分錄

1、這樣的住宿費專用發票可以抵扣:

公司員工出差,收到小規模納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照3%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金

2、這樣的住宿費專用發票可以抵扣:

公司員工出差,收到一般納稅人酒店自行開具的"住宿費"增值稅專用發票可以按照6%進行抵扣.

借:管理費用-差旅費

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:庫存現金

上文小編已經將怎么寫住宿費進項稅額轉出的分錄處理的內容做了說明，大家仔細看看，根據自己的實際情況來進行處理，對此還有什么問題的就領取文中的卡片來學習，會對大家的做賬能力有所提升的。