企業的員工因公出差時，發生的車票、住宿費和伙食費等費用支出是可以在財務進行報銷的，但一定要有發票或者收據，那對其處理時可設置管理費用和其他應收款科目核算，并根據報銷實際費用和預借的多少來寫分錄，詳細的怎樣寫差旅費的會計分錄都在文中了，快看!

差旅費的賬務處理

差旅費報銷的范圍是出差旅途中的費用支出,比如購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出，報銷差旅費一定不能少的就是原始憑證,如火車票、機票等等,差旅費的賬務處理如下:

一、 沒有借備用金的情況下

借:管理費用-差旅費

貸:庫存現金

二、 有備用金的情況下

1. 借出時

借:其他應收款--xx

貸:庫存現金

2. 回來報銷時

(1)全部花完

借:管理費用--差旅費

貸:其他應收款--xx

(2)現金有剩余

借:庫存現金

管理費用--差旅費

貸:其他應收款--xx

(3)如果現金不夠

借:管理費用--差旅費

貸:庫存現金

其他應收款--xx

案例題

王某被公司派出去出差,12月10日向公司預借差旅費2000元,出差時間為兩天,12月12日出差歸來,向公司報銷差旅費,本次出差花了1600元,則公司應該如何做賬務處理?

1. 預借差旅費時

借:其他應收款--王某2000

貸:庫存現金2000

2. 回來報銷時

借:管理費用1600

庫存現金400

貸:其他應收款--王某2000

上文詳細的說明了差旅費的分錄處理，還舉了案例來進行分析，結合理論可以更好的幫助大家了解怎樣寫差旅費的會計分錄，大家都看幾遍，看完有什么問題的就向老師進行咨詢，更可以領取文中的分錄卡片來學習。