每月我們都會收到工資，有時也會遇到公司因為一些特殊情況每月按時發放工資，對其我們也是需要根據所在部門計入相應科目，比如制造費用和銷售費用以及管理費用等科目，等實際發放時就通過應付職工薪酬和銀行存款科目核算，不清楚的就看下文未發放工資要如何做會計分錄的文章了解。

工資未發放的會計分錄

1、計提工資時

借：生產成本(一線生產工人的薪酬)

制造費用(車間管理人員的薪酬)

管理費用(行政管理部門人員的薪酬)

銷售費用(銷售人員的薪酬)

在建工程(在建工程人員的薪酬)

研發支出(研發支出人員的職工薪酬)

貸：應付職工薪酬-工資

本月沒有發放工資，不做會計分錄。下月照常計提工資，實際發放工資的時候再沖減兩個月的計提的工資額

2、實際發放時

借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現金/銀行存款

3、代扣代繳個人所得稅時

借：應付職工薪酬

貸：應交稅費-代扣代繳個人所得稅

借：應交稅費-應交個人所得稅

貸：銀行存款

本月工資不發的會計分錄

1、企業本月不發工資，仍需計提本月工資：

借：管理費用——員工工資(根據費用所屬部門計入相關科目)

貸：應付職工薪酬——應付職工工資

2、期末結轉本年利潤時：

借：本年利潤

貸：管理費用——員工工資(根據費用所屬部門計入相關科目)

上文內容為大家解釋了未發放工資要如何做會計分錄這個問題，大家在做賬的過程中要注意借貸方向和科目，不要填寫錯了，還有不懂的可以咨詢會計老師，都會為你解答的，文中更有分錄資料送大家!