企業所得稅在月末或者季末計提所得稅，應通過所得稅費用和應交稅費科目進行核算，計提過后需要進行結轉，結轉分錄應借記本年利潤，貸記所得稅費用，前兩步完成，才需要繳納，繳納應通過應交稅費和銀行存款核算，詳細講解在下文，大家可和小編一起去看看預繳企業所得稅的分錄怎么編制。

預繳企業所得稅的賬務處理

1、在月末或者季度末計提企業所得稅時的會計分錄

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交所得稅

2、在計提的同時進行結轉的分錄

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、實際繳納企業所得稅的會計分錄如下：

借：應交稅費--應交所得稅

貸：銀行存款

企業所得稅的納稅申報期限

1、企業所得稅是以月、季、年進行繳納，在年終的時候進行匯算清繳，多退少補。

2、納稅年度

(1)納稅年度是以公歷年為單位進行計算，通常是指每年的1月1日起至12月31日止

(2)如果一個企業的實際經營活動的時間不滿足一個會計年度，這種情況下，企業按照實際經營的時間為一個單位，作為一個會計年度。

(3)如果一個企業在進行納稅清算期間，那么這個單位的納稅年度是以清算期間為一個納稅年度。

3、企業在納稅年度內無論盈利或者虧損，都應當依照規定期限，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表、年度企業所得稅納稅申報表、財務會計報告和稅務機關規定應當報送的其他有關資料。

4、企業應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，預繳稅款。

5、企業應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

6、企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。

通過上文的講解，我們知道了預繳企業所得稅的分錄怎么做，同時我們也知道了企業所得稅的納稅申報日期是什么時候，具體內容小編已經在預繳企業所得稅的分錄怎么編制這篇文章給大家進行了講解，希望可以幫助到大家，如果大家還有不懂的地方，可以點擊上方卡片進行學習喲。