企業所得稅一般是季度預繳，年度進行企業所得稅匯算清繳，但是如果要計提企業所得稅，就需要月底計提和結轉，月末進行計提企業所得稅，應借記所得稅費用，貸記應交稅費科目，更多怎么樣做月末計提企業所得稅分錄的內容在下文，想知道的小伙伴，快去看看吧。

計提企業所得稅如何做

所得稅一般季度預繳，年終匯算清繳，也有按月預繳的。對于財務核算不健全的小企業可以按簡易辦法核定征收，即按銷售額*毛利率*稅率征收。 所得稅可以按季度也可以按月計提，但每季末計提當然不影響季度內第一和第二個月的利潤表。如果每月月底要提取所得稅，同時，在月底進行結轉所得稅。

計提企業所得稅的賬務處理

(1)每月月底提取時

借:所得稅費用

貸:應交稅費--所得稅

(2)月底進行結轉

借:本年利潤

貸:所得稅費用

(3)下月繳納時

借:應交稅費--所得稅

貸:銀行存款等

每季都是同樣的道理。當然，第一、第二季都預繳了，第三、第四季是需要計提的。 如果沒有按月或季度預繳，就可不做任何分錄。

只在年末在當年的利潤總額基礎上通過納稅調整得出應納稅所得額后，依照使用稅率，計算得出當年應繳企業所得稅額

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交企業所得稅

繳納時

借:應交稅費--應交企業所得稅

貸:銀行存款或庫存現金

通過上文的闡述，大家對怎么樣做月末計提企業所得稅分錄還有什么疑問嗎?有疑問的話可以點擊上方卡片，上方卡片都是會計做賬所需要掌握的知識點，現在點擊卡片就可免費送給大家，你還不快快行動起來嗎，快點擊學會會計做賬知識，任何做賬都可輕松解決。