月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理，要將銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅額分別進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，銷項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)通過(guò)應(yīng)交增值稅科目轉(zhuǎn)為未交增值稅科目，進(jìn)項(xiàng)稅結(jié)轉(zhuǎn)是將未交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交，大家不要記混喲，詳細(xì)內(nèi)容可看月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么編制分錄了解。

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的賬務(wù)處理

1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額

如果月末未交增值稅為貸方余額，則為應(yīng)交;如果為借方余額，則為留抵。

3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

貸：銀行存款

4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅費(fèi)

到這里，本月應(yīng)交的增值稅就核算完成了。若沒(méi)有應(yīng)交稅款，那么留抵稅額還保留在借方未交增值稅，次月抵扣。

年底應(yīng)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

“應(yīng)交增值稅”科目，月結(jié)時(shí)借貸方余額可以不結(jié)平各明細(xì)科目，但年底必須結(jié)平。

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。如果“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額，則為有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅;如果貸方有余額，則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

3、在下月繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅應(yīng)將銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅都進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，然后年底結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅應(yīng)將其全部做結(jié)平處理，具體內(nèi)容都在上文，看到這里的小伙伴已經(jīng)清楚了吧，不清楚月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么編制分錄的小伙伴，可以點(diǎn)擊上方卡片，免費(fèi)獲取資料包哦。