像職工福利費、工會經費、稅費等費用需要月末進行計提，收入和成本等是需要月末結轉。那計提職工福利費是借記應付職工薪酬，貸記其他應付款的科目進行核算，計提固定資產折舊是借記管理費用，貸記累計折舊等科目。結轉收入是借記主營業務收入、其他業務收入，貸記本年利潤的科目。具體的情況可以看看月末計提結轉的會計分錄是怎么寫文章。

月末計提與結轉的會計分錄

一、計提職工福利費、工會經費、職工教育經費

借：應付職工薪酬—職工福利費

應付職工薪酬—工會經費

應付職工薪酬—職工教育經費

貸：其他應付款

二、計提固定資產折舊

借：管理費用—折舊費

貸：累計折舊

三、計提攤銷費用

借：管理費用

貸：長期待攤費用

四、計提稅費

借：稅金及附加

貸：應交稅費—應交城建稅

五、結轉各種收入

借：主營業務收入

其他業務收入

營業外收入

貸：本年利潤

六、結轉成本、支出、稅金

1、結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業務成本

其他業務成本

營業外支出

稅金及附加

七、結轉期間費用

借：本年利潤

貸：管理費用

財務費用

銷售費用

八、季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費—應交所得稅

2、結轉所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、上繳所得稅

借：所得稅費用

貸：銀行存款/庫存現金

什么是本年利潤

本年利潤是指企業某個會計年度凈利潤或凈虧損，它是由企業利潤組成內容計算確定的，是企業從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態指標。

結轉成本是借記本年利潤，貸記主營業務成本、其他業務成本、營業外支出等科目。結轉期間費用是借記本年利潤，貸記管理費用。計提所得稅是借記所得稅費用，貸記應交稅費的科目進行核算，那結轉所得稅是借記本年利潤，貸記所得稅費用科目，其余情況是怎么做賬可以看看月末計提結轉的會計分錄是怎么寫。