在發放工資前會先計提，然后再發放工資。那計提工資是借記管理費用、銷售費用，貸記應付職工薪酬的科目進行核算。等到下個月發放工資是借記應付職工薪酬，貸記應付職工薪酬、應交稅費、庫存現金等科目進行核算。應付職工薪酬的二級科目是社保，應交稅費的二級科目是應交個人所得稅，那繳個稅是怎么做賬，快來看看月末計提工資是怎么寫會計分錄。

月底計提工資和社保分錄

月底計提工資時：

借：管理費用

銷售費用

貸：應付職工薪酬——應付工資

計提社保(企業部分)的會計分錄：

借：管理費用

銷售費用

貸：應付職工薪酬——社保

次月發放工資時的會計分錄：

借：應付職工薪酬——應付工資

貸：應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現金/銀行存款等

上交社保的會計分錄：

借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分)

貸：庫存現金/銀行存款等

上交個人所得稅的會計分錄：

借：應交稅費——應交個人所得稅

貸：銀行存款等

應付職工薪酬是什么

應付職工薪酬是指企業為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償，一般包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。另外，企業提供給職工配偶、子女、受贍養人的福利，也歸屬于應付職工薪酬范疇。

應付職工薪酬屬于負債類科目，對于企業向職工支付的工資、獎金、津貼等，應借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現金”等科目。

工資薪金所得包括哪些內容

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

注意獨生子女補貼、執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、托兒補助費及差旅費津貼、誤餐補助不屬于工資薪金所得。

上交個人所得稅分錄是借記應交稅費，貸記銀行存款的科目，應交稅費的二級科目是應交個人所得稅。上文在回答月末計提工資是怎么寫會計分錄問題時還介紹了應付職工薪酬是什么，怎么使用這個科目，對其內容有什么不懂的可以咨詢會計教練的老師。