一般納稅人月末增值稅才做計提處理，而小規模納稅人如果當季有增值稅需要進行繳納，是不需要進行計提的，一般納稅人月末計提分錄填寫應為借記應交稅費轉出未交增值稅，貸記未交增值稅科目，那它的計算公式如何寫呢，可以和小編一起看看增值稅月末計提分錄是什么來了解喲。

一般納稅人月末增值稅計提的賬務處理

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，

貸：應交稅費-未交增值稅，

小規模納稅人如果當季有增值稅需要繳納，不需要計提，季初申報扣款后直接寫分錄：

借：應交稅費-應交增值稅，

貸：銀行存款。

月末計提增值稅的計算公式

1、采用一般計稅方法的：增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額;

其中：銷項稅額=銷售額×適用稅率;銷售額=含稅銷售額÷(1+適用稅率);

2、采用簡易計稅方法的：增值稅應納稅額=銷售額×征收率;

其中：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

一般納稅人增值稅的計稅方法，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅，其中一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規定的特定應稅服務的，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但方法一經選擇，36個月內不得變更。

一般納稅人計提增值稅賬務處理和月末計提增值稅的計算公式是什么的問題小編已經在上文為大家詳細進行了講述，希望解答了你們心中的疑問，并且豐富了相關的知識。那么這些內容的講解到這里就要結束了，如果對增值稅月末計提分錄是什么有疑問的話，可以咨詢會計教練客服老師，老師將免費為大家解答。