企業(yè)所得稅在年末時是需要進行匯算清繳的，對其清繳發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在多交的稅費，那可向稅局進行退稅，對其稅費做賬時，我們要根據(jù)是本年度還是以前年度來進行做賬，比如是本年度退回的稅費是想要計入到銀行存款和所得稅費用科目核算，結(jié)轉(zhuǎn)時就計入本年利潤科目，那另一種情況又怎么做，不清楚的就來看下文小編匯總的企業(yè)所得稅退稅要如何做分錄處理的文章學(xué)習(xí)。

企業(yè)所得稅退稅賬務(wù)處理

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

在資產(chǎn)負債表債務(wù)法下,利潤表中的所得稅費用由兩部分組成:當期所得稅和遞延所得稅.

當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項,應(yīng)繳納給稅務(wù)部門的所得稅金額,即應(yīng)交所得稅,應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

收到退稅款如何做賬

在本年度退回：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

借：所得稅費用

貸：本年利潤

在下年度退回：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤