稅務查賬補繳的稅款做“應交稅費”科目,補繳稅款時繳納的滯納金做“營業(yè)外支出”科目,具體會計分錄為:
1、企業(yè)補繳往期稅費時:
借:營業(yè)外支出——滯納金
應交稅費——未交增值稅(或房產稅、所得稅等明細二級科目)
貸:銀行存款
2、企業(yè)結轉本期利潤時:
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出——滯納金
“營業(yè)外支出”科目用于核算企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外支出,包括非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失等。
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