什么是稅負(fù)率？

　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率：3%，而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,稅負(fù)率就不是16%或10%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例。通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)。

　　一般稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于行業(yè)平均稅負(fù)率1%左右(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)。

企業(yè)稅負(fù)率計(jì)算

　　目前一般指增值稅：

　　理論稅負(fù)率：銷售毛利*17%除以銷售收入

　　實(shí)際稅負(fù)率：實(shí)際上交稅款除以銷售收入

　　稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

　　對小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%，

　　而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就不是17%或13%，而是遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

　　稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入

　　當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

注1：

　　對實(shí)行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言，應(yīng)納增值稅包括了“口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”。

注2：

　　通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計(jì)數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計(jì)數(shù)

補(bǔ)充知識

　　“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額。

　　“退稅”是指國家按規(guī)定對納稅人已納稅款的退還，優(yōu)惠退稅是稅收支出的一種形式，即國家為鼓勵納稅人從事或擴(kuò)大某種經(jīng)濟(jì)活動而給予的稅款退還。通常包括出口退稅、再投資退稅、復(fù)出口退稅、溢征退稅等多種形式。

　　什么是“免、抵、退”：實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅：“抵”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款：“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)期內(nèi)因應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

　　一般稅負(fù)率過低往往會引起稅務(wù)局的關(guān)注，可以掌握在不低于1%(商業(yè)企業(yè)1.5%左右)，各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，下面列示各行業(yè)的具體的稅負(fù)率。

　　稅負(fù)率雖對企業(yè)來說沒有什么意義,但對稅務(wù)部門來說長期收入多.稅額少的企業(yè)(也就是稅負(fù)率低的企業(yè))往往會引起注意，檢查時會被作為重點(diǎn)。所以為了不必要的麻煩，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)關(guān)心一下稅負(fù)率。希望以上的信息能夠?qū)δ袔椭x謝您的閱讀。