新準則下應該是都先記入應付職工薪酬下的相應明細科目：

　　1、計提單位部分：借：管理費用—社會保險(單位)貸：應付職工薪酬—應交各項保險(單位)

　　2、發工資代扣： 借：應付職工薪酬—應付工資貸：應付職工薪酬—應交各項保險(個人)

　　3、銀行繳納時： 借：應付職工薪酬—應交各項保險(單位)應付職工薪酬—應交各項保險(個人)貸：銀行存款

繳納社保時

　　借：管理費用等 970

　　其他應付款 330

　　貸：銀行存款 1300

代繳個調稅

　　借：應交稅金-個調稅 B

　　貸：銀行存款 B

發工資時

　　借：應付職工薪酬 ..A.

　　貸： 其他應付款 330

　　應交稅金-個調稅 B

　　銀行存款 ..A+B+330..

　　雖說都是單位繳，個人部分也要從工資中扣除(只不過你給他多做些工資罷了);因為單位繳的部分和個人繳的部分是分在不同的賬戶中體現的。把這部分公司承擔的應該由個人承擔的社保加到工資總額里，然后再做扣回處理就可以。

第一個分錄是不正確的，應修改為:

　　借：應付職工薪酬----社會保險費 15000

　　借：其他應收款--個人 3000

　　貸：銀行存款 18000

結轉費用：

　　借：管理費用 62000

　　貸：應付職工薪酬---社會保險費 15000

　　貸：應付職工薪酬--工資 47000

代扣個人所得稅，支付工資：

　　借：應付職工薪酬 47000

　　貸：應交稅費---應交個人所得稅 1000

　　貸：其他應收款--個人 3000

　　貸：庫存現金 43000

繳稅：

　　借：應交稅費--應交個人所得稅 1000

　　貸：庫存現金 1000

擴展資料：

　　1，“現金”科目變為“庫存現金”科目。

　　2.新準則取消了“短期投資”、“短期投資跌價準備”科目，設置了“交易性金融資產”和“可供出售金融資產”科目，并在“交易性金融資產”科目下設置“成本”、“公允價值變動”兩個二級科目。

　　3.新準則取消了“應收補貼款”科目，并入“其他應收款”科目核算。

　　4.“物資采購”科目變為“材料采購”科目。

　　5.“包裝物”科目和“低值易耗品”合并為“周轉材料”科目。

　　6.新準則取消了“長期債權投資”科目，而重分類為“交易性金融資產”、“持有至到期投資”和“可供出售金融資產”科目。

　　7.新準則增設了“投資性房地產”科目，核算為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產。

　　8.新準則設置了“長期應收款”和“未實現融資收益”科目。企業采用遞延方式分期收款、實質上具有融資性質的經營活動，已滿足收入確認條件的，應按應收合同或協議余款借記“長期應收款”科目，按其公允價值貸記“主營業務收入”等科目，按差額貸記“未實現融資收益”科目。

　　9.新準則設置了“長期股權投資”科目，但其核算內容和核算方法與原制度相比有所變化。

　　10.新準則增設了“累計攤銷”科目。用來核算無形資產的攤銷額。

　　會計科目對一般不懂會計的管理人員，常會有莫測高深的感覺，因此不僅不愿去看財務報表，更不敢對會計科目的訂定有何意見。

　　其實會計科目只不過是一個企業經營資科的統計分類而已，所以如果懂得會計科目的性質及結構系統，每一個管理人員不但能看得懂財務報表，而且還能設計會計科目，使會計資科成為很好的管理信息。

　　會計科目是會計人員作記錄的基礎，在結構上共分五大類：即(1)資產(2)負債(3)資本(4)收益(5)費用(成本)。茲分別說明如下：

　　一、資產：指企業所擁有的一切有價資源，其中又可分為流動資產、固定資產、其它資產等三小類。流動資產指現金及企業希望變成現金的資產。例如銀行存款、應收賬款、存貨等。固定資產是指企業不希望出售，而是長期使用的資產，如土地、房屋、機器等。其它資產是指無形資產、未分攤費用、保證金等。

　　二、負債：是指企業的債務，其中又可分流動負債、長期負債及其它負債。流動負債是指一年以下的負債，長期負債是指一年以上的負債，而其它負債是指非財務性目的所發生的負債，如存入保證金、代收款及各項損失準備等。

　　三、資本：又名股東權益，是企業中屬于股東的部分，所以等于資產與負債之差。資本可分股本及盈余兩類，股本是股東所投資的部分，盈余是企業所賺得的部分。

　　四、收益：是指企業的出售產品或提供服務所發生的收入，可分營業收入及營業外收入兩小類，營業收入是企業預定營業范圍內的收入，而營業外收入是指預定營業范圍外的收入，如非金融業的利息收入等。

　　五、費用：是指因收益而發生的支出，其中又分四小類：即直接成本、銷售費用、管理費用、營業外費用。

　　所謂直接成本是該項支出可直接歸屬于某項營業收入者，如銷貨成本、材料成本等。

　　而銷售費用是指為達成營業的目的而發生的支出，但無法直接歸屬于某項營業收入者，如廣告費、營業人員薪資等。

　　管理費用是指維持企業運作所必須支付的費用，如管理人員薪資、租金支出等。營業外費用是指財務費用及投資損失等非屬達成營業收入而必要的支出。