1、計(jì)提托管費(fèi)時(shí)：
借：基金托管費(fèi)
貸：應(yīng)付托管費(fèi)
2、實(shí)際支付托管費(fèi)時(shí)：
借：應(yīng)付托管費(fèi)
貸：銀行存款
應(yīng)付托管費(fèi)科目核算按規(guī)定應(yīng)支付給托管人的托管費(fèi)。本科目期末貸方余額反映尚未支付給托管人的托管費(fèi)。托管費(fèi)，是指基金托管人9商業(yè)銀行）為基金提供服務(wù)而向基金收取的費(fèi)用，如銀行為保管、處置基金信托財(cái)產(chǎn)而提取的費(fèi)用。托管費(fèi)通常是按0.25%逐日累計(jì)計(jì)提，按月支付給托管人。此費(fèi)用也是從基金資產(chǎn)中支付，不須另向投資者收取。計(jì)算方法如下：每日應(yīng)付的基金托管費(fèi)=前一日的基金資產(chǎn)凈值×年托管費(fèi)率÷當(dāng)年天數(shù)。
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