往來款是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)以及預(yù)付款項(xiàng)。往來款項(xiàng)是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營活動效率的體現(xiàn)，同時(shí)也是企業(yè)需要實(shí)施內(nèi)部控制工作的重點(diǎn)對象之一。

　　其中，應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)由于采用賒銷方式銷售商品或提供勞務(wù)而存在的應(yīng)收未收款項(xiàng)；應(yīng)付款項(xiàng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動過程中因采購商品物資、原材料以及接受勞務(wù)供應(yīng)時(shí)應(yīng)付未付供貨單位的款項(xiàng)；預(yù)收款項(xiàng)是在企業(yè)銷售交易活動成立前預(yù)先收取的部分貨款；預(yù)付賬款是企業(yè)因購貨和接受勞務(wù)并按照合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。