企業(yè)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的情況消失并將以前期間計(jì)提的遞延所得稅進(jìn)行沖減時(shí):
借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸:遞延所得稅資產(chǎn)
企業(yè)沖減遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),可以通過“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目處理,其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用;而“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),并可以根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。
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