1、企業產生所得稅費用時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納所得稅費用時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
3、企業沖減所得稅費用時：
借：所得稅費用（紅字）
貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）
企業所得稅費用寫科目時，可以通過“所得稅費用”科目以及“應交稅費”相關二級科目或在沖銷時編制對應的紅字科目處理，其中“所得稅費用”科目用于核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，并可以根據費用的項目類別設置對應的二級明細科目。
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