1、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)：
借：遞延所得稅資產(chǎn)
貸：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
2、企業(yè)計(jì)算并計(jì)提遞延所得稅負(fù)債時(shí)：
借：所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用
貸：遞延所得稅負(fù)債
企業(yè)遞延所得稅進(jìn)行計(jì)算并計(jì)提時(shí)，可以通過“所得稅費(fèi)用”相關(guān)二級(jí)科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目處理，其中“遞延所得稅資產(chǎn)”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)；“遞延所得稅負(fù)債”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
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