1、企業計提所得稅費用時，會計分錄為：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納所得稅費用時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅，也指“所得稅費用”會計科目，該科目核算企業負擔的所得稅，屬于損益類科目；其借方表示增加，貸方表示減少。企業可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”對該科目進行明細核算。計算公式為：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅費用+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）。
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