1、企業季度計提所得稅時：
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2、企業繳納所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：所得稅費用
3、企業結轉所得稅時：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
企業季度計提所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目進行核算。
企業所得稅是對我國國內企業和經營單位的生產經營收入和其他收入征收的一種稅收。其稅目主要包括銷售商品收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、捐贈收入和其他收入。
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