1、企業計提本期企業所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業繳納本期企業所得稅時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業結轉本期企業所得稅時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　3、企業繳納本期個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業本期所得稅的計提、繳納、結轉，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費”相關二級科目、“銀行存款”科目，以及“本年利潤”科目進行核算。

　　企業所得稅是對我國境內企業和其他取得收入的組織生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅。