企業清繳所得稅計提時的分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業清繳所得稅繳納時的分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業清繳所得稅結轉時的分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　企業清繳所得稅計提、繳納、結轉時，應通過“以前年度損益調整”科目、“應交稅費”相關二級科目以及“利潤分配”相關二級科目進行核算。

　　“以前年度損益調整”科目核算企業本年度發生的調整以前年度損益的事項以及本年度發現的重要前期差錯更正涉及調整以前年度損益的事項。