企業(yè)預(yù)交所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)補計提所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

　　年末匯算清繳時退回多交所得稅時：

　　借：銀行存款

　　借：所得稅費用（紅字）

　　預(yù)交個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)預(yù)交所得稅應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”科目進行核算。

　　應(yīng)交稅費是企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。

　　銀行存款是企業(yè)儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。