1、企業(yè)年末計提所得稅時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、企業(yè)年末繳納所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)年末計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時，應(yīng)通過“所得稅費(fèi)用”科目、“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目，以及“本年利潤”科目進(jìn)行核算。

　　本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤（或凈虧損），屬于所有者權(quán)益類科目。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅，等于當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。