企業匯算清繳計提所得稅時，分錄為：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　企業交匯算清繳所得稅時，分錄為：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉匯算清繳所得稅時，分錄為：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　匯算清繳是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳一般實行采取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。