企業所得稅年度匯算清繳時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費——應交所得稅
企業支付匯算清繳所得稅時：
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款
結轉利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調整
匯算清繳是指稅務局為了保證稅款及時、均衡入庫，在年度終了后，以納稅人的全年應稅收入額為計征依據，根據稅法規定的稅率計算征稅的一項稅款匯總結算清繳工作。在實際工作中，匯算清繳一般實行采取分月、分季預繳稅款、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。
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