企業年金基金費用是企業年金基金在投資營運等日常活動中,發生的經濟利益的流出。企業年金基金是根據依法制定的企業年金計劃籌集的資金及其投資運營收益形成的企業補充養老保險基金。
企業年金基金費用可能表現為企業年金基金資產的減少,或企業年金基金負債的增加,或二者兼而有之。企業年金基金應于每日或每周確認、計算基金費用,并進行相應的賬務處理。
企業年金基金費用由交易費用、受托人管理費、托管人管理費、投資管理人管理費、賣出回購證券支出、其他費用等項目組成。其開支范圍受到法規制度的嚴格約束。
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