日記賬指“現(xiàn)金日記賬”，是一種根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成時(shí)間的先后順序登記的賬簿。根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，不得用銀行對(duì)賬單或者其他方式代替日記賬。
企業(yè)在設(shè)置現(xiàn)金日記賬后，應(yīng)當(dāng)按照現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。每日終了后相關(guān)人員應(yīng)根據(jù)登記的現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以確保賬實(shí)相符。月份終了后相關(guān)人員必須將現(xiàn)金日記賬的余額與總賬中“庫存現(xiàn)金”科目的余額核對(duì)相符。
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