1、企業(yè)匯算清繳計提所得稅時：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)支付匯算清繳所得稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)利潤時：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
企業(yè)匯算清繳計提所得稅，應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目進(jìn)行核算，最后通過“利潤分配——未分配利潤”科目進(jìn)行利潤的結(jié)轉(zhuǎn)核算?！耙郧澳甓葥p益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
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