憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將“應交稅費—應交增值稅”轉入“營業外收入”。

　　比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：

　　借：銀行存款(或現金) 10300

　　貸：主營業務收入 10000

　　應交稅費—應交增值稅 300

　　月底：借： 應交稅費—應交增值稅 300

　　貸：營業外收入 300。

　　根據《財政部國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》(財稅[2013]52號，以下簡稱《通知 》)相關規定，有：

　　1.小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免征增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。

　　2.發生規定的免征增值稅條件時做：

　　借：庫存現金/銀行款存

　　貸：主營業務收入

　　貸：應交稅費-應交增值稅

　　3.計提教育附加、地方教育附加、城建稅、印花稅、水利基金

　　借：營業稅金及附加

　　貸：應交稅費(各類稅費的明細)

　　4.對免征的增值稅、教育附加、地方教育附加、城建稅做：

　　借：應交稅費-應交稅費-應交增值稅

　　借：應交稅費：城建稅/教育附加/地方教育附加等

　　貸：營業外收入-補貼收入

擴展資料

　　會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求，對每筆經濟業務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。

　　會計分錄在實際工作中，是通過填制記賬憑證來實現的，它是保證會計記錄正確可靠的重要環節。會計核算中，不論發生什么樣的經濟業務，都需要在登記賬戶以前，按照記賬規則，通過填制記賬憑證來確定經濟業務的會計分錄，以便正確地進行賬戶記錄和事后檢查。會計分錄有簡單分錄和復合分錄兩種。