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企業(yè)購(gòu)進(jìn)稅局不允許進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的貨物時(shí)，應(yīng)根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目，會(huì)計(jì)分錄為借：原材料，貸：銀行存款；若企業(yè)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為借：原材料，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交...

小規(guī)模納稅人企業(yè)產(chǎn)生的增值稅，應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算，賬務(wù)處理為：1、企業(yè)在開具收入發(fā)票時(shí)，借：應(yīng)收賬款，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅；2、...

1、適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人，銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×適用稅率；銷售額=含稅銷售額÷（1+適用稅率）；2、小規(guī)模納稅人或適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人發(fā)...

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵...

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目...

銀行手續(xù)費(fèi)按規(guī)定可以進(jìn)項(xiàng)抵扣，不過(guò)根據(jù)《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》規(guī)定，納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額...

銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額指增值稅一般納稅人在進(jìn)行當(dāng)期的增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將當(dāng)期所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額并用于計(jì)算應(yīng)納稅額的過(guò)程。其中，應(yīng)...

銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式為：銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率；銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷項(xiàng)稅額；銷項(xiàng)稅額是納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，按...

銷項(xiàng)稅額是指增值稅銷項(xiàng)稅額，即納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為時(shí)，按照銷售額與規(guī)定稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。具體計(jì)算公式為：增值稅銷項(xiàng)稅額＝銷售額×稅率。...

關(guān)于非常損失的扣除包括：1、非常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)；2、非常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)等...

銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額等于增值稅應(yīng)納稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額÷（1+稅率）×稅率。...

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證...

銷項(xiàng)稅額，是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，企業(yè)在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)，銷項(xiàng)稅額記在貸方。銷售額包括向購(gòu)買方收取的全...

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是記錄企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失及其他原因時(shí)，不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，而應(yīng)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。此外，根據(jù)稅法規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額...

銷項(xiàng)稅額抵減指一般納稅人按照現(xiàn)行的增值稅制度規(guī)定將所取得發(fā)票中的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵減一般納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，以實(shí)現(xiàn)降低當(dāng)期增值稅稅負(fù)目的的過(guò)程，即通過(guò)抵減銷...

增值稅是賣方交，具有一般納稅人資格的賣方在銷售商品或提供勞務(wù)并開具發(fā)票后，發(fā)票上的稅額是作為納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，一般納稅人當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：當(dāng)...

增值稅抵扣指一般納稅人企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣經(jīng)過(guò)認(rèn)證的增值稅的銷項(xiàng)稅額。一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，沒(méi)有認(rèn)證確認(rèn)、稽核比...

所謂的留抵稅額，是指企業(yè)當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額的差額，即存在企業(yè)已經(jīng)認(rèn)證但尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，或滿足一定的條件，并準(zhǔn)予退還。...

小規(guī)模納稅人沒(méi)有銷項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率；銷售額＝含稅銷售額...

企業(yè)在銷售商品時(shí)，會(huì)對(duì)商品進(jìn)行折扣處理，在銷售時(shí)就會(huì)通過(guò)借方應(yīng)收賬款 貸方主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)科目處理，發(fā)生折扣時(shí)就通過(guò)財(cái)務(wù)費(fèi)用和銀行存款科目處理，對(duì)其收入...

企業(yè)產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅額在年末是需要做處理的，這個(gè)一般是在應(yīng)交稅費(fèi)科目下處理，其中需在每月應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅科目中進(jìn)行做賬，貸方有余額時(shí)就計(jì)入到應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅...

對(duì)于收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，會(huì)計(jì)上可以直接沖減發(fā)生折讓當(dāng)期的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。因此，當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票紅字，退回的貨物應(yīng)沖銷的“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“...