1、出口前辦理一般納稅人，外貿企業想出口退稅須辦理一般納稅人，小規模納稅人只能免稅。

　　2、出口后符合收入確認的條件應確認收入，確認收入實操中一般是在出口當月，是否開具發票以主管稅務機關的要求為準，如主管稅務機關無要求，可用商業發票作收入入賬的單據，人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇當月1日的人民幣匯率中間價。

　　3、及時聯系供應商開具購貨增值稅專用發票，取得發票后要及時認證或勾選，認證或勾選前應確認發票的以下事項：

　　①商品名稱和計量單位。出口企業或其他單位申報出口退(免)稅提供的出口貨物報關單上的第一計量單位、第二計量單位，及出口企業申報的計量單位，至少有一個應同與其匹配的增值稅專用發票上的計量單位相符，且上述出口貨物報關單、增值稅專用發票上的商品名稱須相符，否則不得申報出口退(免)稅。如屬同一貨物的多種零部件需要合并報關為同一商品名稱的，企業應將出口貨物報關單、增值稅專用發票上不同商品名稱的相關性及不同計量單位的折算標準向主管稅務機關書面報告，經主管稅務機關確認后，可申報退(免)稅。

　　②規格型號。注意避免報關單、商業發票、采購合同、購貨增值稅專用發票上的規格型號出現不符。

　　③購貨發票的開具時間。國稅總局公告2013年12號公告第5條第9款第7項“出口貨物報關單上的出口日期早于申報退稅匹配的進貨憑證上所列貨物的發貨時間(供貨企業發貨時間)或生產企業自產貨物發貨時間要征稅”。 即外貿企業報關單的出口日期不能早于進貨時的發貨時間。這個規定中的“進貨憑證”是指與出口貨物匹配的出庫單、運輸單據憑證，實操中應不要刻意偽造出庫單，造成出庫時間不符合邏輯。

　　④購貨發票與報關單的對應關系。如購進一批貨物用于內銷也用于出口，應要求供應商分別開發票。根據國家稅務總局財稅(2012)39號的規定，外貿企業應單獨設賬核算出口貨物的購進金額和進項稅額，若購進貨物時不能確定是用于出口的，先記入出口庫存賬，用于其他用途時應從出口庫存賬轉出。對于內外銷貨物未分別核算的，其購入的貨物一律暫按出口貨物處理，取得的進項發票不得抵扣進項稅。

　　4、出口收入取得的購貨發票應在納稅申報前確定是哪種類型，避免出現出口退稅和出口免稅購貨發票一票兩用或出口征稅收入取得的購貨發票未參與抵扣等情形。

　　5、外貿企業內銷貨物取得的購貨增值稅專用發票，勾選時選擇“抵扣勾選”;出口退稅貨物取得的購貨增值稅專用發票，勾選時選擇“退稅勾選”，該進項不再參與抵扣;取得的購貨增值稅專用發票不能確定用于內銷還是出口退稅貨物的，應當選擇“退稅勾選”。關于出口免稅收入對應的購貨增值稅專用發票選擇“退稅勾選”OR“抵扣勾選”并沒有一個明確的規定，從設計原理來講，筆者認為選擇“退稅勾選”更合理!

　　6、電子口岸出口退稅模塊打印出口貨物報關單，打印出的報關單應與認證后勾選的增值稅專用發票抵扣聯配好對。通過出口退稅綜合服務平臺外部數據查詢或錄入退稅軟件自檢查看是否有電子信息，有信息及時申報出口退稅。

　　7、出口企業應在申報出口退(免)稅后15日內，將所申報退(免)稅貨物的相關單證進行單證備案，出口企業或其他單位未按規定進行單證備案(視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理除外)的出口貨物，不得申報退(免)稅，適用免稅政策。

　　8、年度末應注意核查出口退稅申報情況，未申報出口退稅應做好記錄，如屬于未取得購貨增值稅專用發票應及時催發票，如屬于購貨增值稅專用發票或出口報關單無電子信息應及時申報信息查詢。

　　9、核查出口退稅貨物收匯情況，如屬于企業操作不正規應及時改正，出口申報退稅貨物未收匯只能做免稅處理。

　　10、次年4月份增值稅納稅申報期內應對本年出口報關單和購貨增值稅專用發票等無電子信息的及時作無相關電子信息申報;屬于符合國家稅務總局公告2018年第16號第七條規定出口延期申報的情形應及時做出口延期申報;屬于國家稅務總局公告2013年第30號規定的視同收匯的九類情形應及時做出口不能收匯申報。

　　11、來料加工委托加工業務的應在次年5月15日前辦理來料加工出口貨物免稅核銷。

　　12、出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，應于次年5月份增值稅納稅申報期截止日前辦理免稅申報。如稅務機關已受理退(免)稅申報，但在5月增值稅納稅申報期之后審核發現按規定不予退(免)稅的出口貨物，若符合免稅條件，出口企業可在稅務機關審核不予退(免)稅的次月申報免稅。適用征稅政策的，須在次年6月份增值稅納稅申報期截止日前申報繳納增值稅、消費稅。

　　根據國家稅務總局公告2013年第65號第8條的規定：出口企業或其他單位出口適用增值稅免稅政策的貨物勞務，在向主管稅務機關辦理增值稅、消費稅免稅申報時，不再報送《免稅出口貨物勞務明細表》及其電子數據。退稅系統中的免稅申報已取消，但次年5月份增值稅納稅申報期截止日前做免稅申報這句話還經常出現，現在的免稅申報應理解為“原本出口退稅的，如有需要確認免稅不退稅的情形，外貿企業應將退稅款交回，退稅系統中將退稅申報數據做沖減“。對外貿企業而言，出口退稅和出口免稅收入申報的都是附表一“免稅收入”欄次，如出現由出口退稅調整為出口免稅的情形，增值稅納稅申報表不用修改。應按出口日期將以下資料裝訂成冊自主備案，具體資料如下：

　　①出口貨物報關單;

　　②出口發票;

　　③委托出口的貨物，還應提供受托方主管稅務機關出具的代理出口貨物證明;

　　④屬購進貨物直接出口的，還應提供相應的合法有效的進貨憑證。合法有效的進貨憑證包括增值稅專用發票、增值稅普通發票及其他普通發票、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票、政府非稅收入票據;