增值稅發(fā)票分兩種:一是增值稅專用發(fā)票,二是增值稅普通發(fā)票。
對于一般納稅人,開專用發(fā)票跟普通發(fā)票交納稅款都是一樣的。
做賬也一樣。專用發(fā)票可以抵扣,而普通發(fā)票不能抵扣。
對方要求你公司開普通發(fā)票可能的原因有:
一、對方是小規(guī)模企業(yè),小規(guī)模企業(yè)進項發(fā)票不抵扣。
二、對方可能是一般納稅人,進項發(fā)票已經(jīng)超出范圍,會要求你開具普通,專用發(fā)票不認證抵扣,會成為滯留發(fā)票的。
對于進項問題,站在自己這方角度,你開出發(fā)票,你是銷項,銷售方。而對于對方公司則是進項發(fā)票,對方是購入你公司產(chǎn)品。
不管開具專用發(fā)票還是普通發(fā)票,對你公司是完全沒有影響的。
一般納稅人除銷售免稅貨物或勞務(wù)(服務(wù))稅率為0外,可以根據(jù)不同的應(yīng)稅項目,可分別開稅率為17%、13%、11%、6%的普通發(fā) 票,也可以開征收率為3%、5%的普通發(fā) 票:
1、銷售貨物、加工、修理修配、有形動產(chǎn)租賃等,可以開稅率為17%的發(fā) 票。
2、銷售農(nóng)產(chǎn)品〈含糧食〉、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物等,可以開稅率為稅率為13%(2017年7月1日后為11%)的發(fā) 票。
3、除上述2017年7月1日及以后開11%的發(fā) 票項目外,一般納稅人提供運輸服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù),也是開稅率為11%的發(fā) 票。
4、一般納稅人提供圍繞制造業(yè)、文化產(chǎn)業(yè)、現(xiàn)代物流產(chǎn)業(yè)等提供技術(shù)性、知識性服務(wù)的業(yè)務(wù)活動。包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)等,可開稅率為6%的發(fā) 票。
5、一般納稅人銷售使用過的舊貨、未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn),可開征收率為3%的發(fā) 票。
6、一般納稅人出售、出租2016年5月1日前取得的不動產(chǎn),可開征收率為5%的發(fā) 票。
應(yīng)該要收的,普票的進項稅是不能抵扣的,但銷項稅還是照樣要申報計繳的,對于代開發(fā)票的公司來講,開普票與開專用發(fā)票沒有什么區(qū)別。
開普票也要收稅金,如果是一般納稅人,不管是開普通發(fā)票還是專用發(fā)票都是要收取17%的增值稅的。
如果是小規(guī)模納稅人,開普通票也需要收取相應(yīng)的稅費的;稅率一般是3%。
普通發(fā)票和專用發(fā)票的區(qū)別在于,專業(yè)發(fā)票是可以抵扣的,只能是一般納稅人開具;二普通發(fā)票是不能抵扣的,小規(guī)模納稅人也可以開具。
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