根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人金融商品買(mǎi)賣(mài)等營(yíng)業(yè)稅若干免稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕111號(hào))規(guī)定，境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的完全發(fā)生在境外的、屬于《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的勞務(wù)，不屬于條例第一條所稱(chēng)在境內(nèi)提供條例規(guī)定的勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。上述勞務(wù)的具體范圍，由財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定。根據(jù)上述原則，對(duì)境外單位或者個(gè)人在境外向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的文化體育業(yè)(除播映)，娛樂(lè)業(yè)，服務(wù)業(yè)中的旅店業(yè)、飲食業(yè)、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)，以及其他服務(wù)業(yè)中的沐浴、理發(fā)、洗染、裱畫(huà)、謄寫(xiě)、鐫刻、復(fù)印、打包勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。因此，境外單位在境外向境內(nèi)單位提供的文化體育業(yè)勞務(wù)，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　交不交稅，不是因?yàn)橛袥](méi)有發(fā)票來(lái)定，應(yīng)該是看發(fā)生的業(yè)務(wù)涉及到哪些稅種，根據(jù)你提到支付給境外的參展費(fèi)、廣告費(fèi)屬于營(yíng)業(yè)稅范圍，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅條例不用代扣繳營(yíng)業(yè)稅，應(yīng)由境外自行按當(dāng)?shù)囟惵世U納營(yíng)業(yè)稅。

　　另：發(fā)票只作為入帳的依據(jù)，支付給境外單位或者個(gè)人的款項(xiàng)，以該單位或者個(gè)人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)簽收單據(jù)有疑義的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明.

　　一、對(duì)主辦展覽業(yè)務(wù)的單位，按向參展商收取的全部?jī)r(jià)款(包括攤位費(fèi)、廣告費(fèi)及其他相關(guān)費(fèi)用)和價(jià)外費(fèi)用，依“服務(wù)業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　二、對(duì)承辦展覽業(yè)務(wù)的單位，在同時(shí)符合以下條件并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定的前提下，可按向主辦方(委托方，下同)收取的全部費(fèi)用，減除代主辦方支付的場(chǎng)租費(fèi)、場(chǎng)地搭建費(fèi)、廣告費(fèi)、食宿費(fèi)及交通費(fèi)后的余額按“服務(wù)業(yè)一一代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　1、承辦者應(yīng)提供與主辦方簽定的承佃展覽業(yè)務(wù)的合同或協(xié)議(如接受政府有關(guān)部門(mén)主辦的委托展覽業(yè)務(wù)而未簽定合同的，應(yīng)提供招展書(shū));

　　2、承辦者應(yīng)單獨(dú)核算辦展覽業(yè)務(wù)的收、支和結(jié)余;

　　3、提供經(jīng)主辦方指定的審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的承辦展覽業(yè)務(wù)收支情況的審計(jì)報(bào)告(對(duì)未經(jīng)指定審計(jì)機(jī)構(gòu)審定的承辦展覽業(yè)務(wù)，應(yīng)提供經(jīng)主辦方簽章認(rèn)可的承辦展覽收支的情況報(bào)告);

　　4、提供批準(zhǔn)舉辦展覽的政府有關(guān)部門(mén)的批件;

　　5、由主辦方直接向參展商收取參展費(fèi)用。

　　三、對(duì)本市單位組織國(guó)內(nèi)參展商出國(guó)舉辦(或參加)展覽業(yè)務(wù)，國(guó)內(nèi)主辦者(或組織者)向參展商收取的費(fèi)用，可扣除支付給國(guó)外主辦者的參展費(fèi)用或境外場(chǎng)租費(fèi)、廣告費(fèi)和交通費(fèi)后的余額，依“服務(wù)業(yè)一一代理業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。

　　四、主辦展覽業(yè)務(wù)是指經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，由舉辦展覽的單位自行組織參展商、聯(lián)系場(chǎng)地等事項(xiàng)，并直接向參展商收取參展費(fèi)用的業(yè)務(wù)。

　　五、承辦展覽業(yè)務(wù)是指接受展覽主辦單位的委托，根據(jù)主辦方的要求，具體辦理各項(xiàng)展覽事項(xiàng)，并與主辦方結(jié)算承辦展覽收支的業(yè)務(wù)。

　　六、對(duì)承辦展覽業(yè)務(wù)的單位，如直接向參展商收取參展費(fèi)用(包括收取部分費(fèi)用)，應(yīng)按主辦展覽業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　七、對(duì)主辦展覽業(yè)務(wù)的單位，不論是否將展覽業(yè)務(wù)委托其他單位承辦，對(duì)主辦者向參展單位直接收取的參展費(fèi)用部分，均應(yīng)按主辦展覽業(yè)務(wù)收營(yíng)業(yè)稅。

　　八、對(duì)兩家以上單位聯(lián)合主辦展覽業(yè)務(wù)，由臨時(shí)組委會(huì)(或其中一家單位)收取參展費(fèi)用，收費(fèi)單位應(yīng)按收費(fèi)全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，其他聯(lián)辦單位取得的分成收入不再繳納營(yíng)業(yè)稅;如果聯(lián)辦單位分別收取參展費(fèi)用的，則分別按收取的費(fèi)用全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅

　　1、增值稅：

　　根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

　　第一條

　　在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下稱(chēng)境內(nèi))銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(以下稱(chēng)應(yīng)稅行為)的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人，應(yīng)當(dāng)按照本辦法繳納增值稅。

　　第十二條 在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

　　(一)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無(wú)形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷(xiāo)售方或者購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi);

　　所以A公司要按技術(shù)服務(wù)計(jì)繳增值稅;您公司對(duì)外付款時(shí)要代扣代繳增值稅及其附加稅費(fèi)。

　　2、企業(yè)所得稅：

　　《企業(yè)所得稅法》第三條非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱(chēng)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：

　　(二)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五條

　　企業(yè)所得稅法第二條第三款所稱(chēng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括：

　　(三)提供勞務(wù)的場(chǎng)所;

　　根據(jù)稅收協(xié)定，勞務(wù)場(chǎng)所構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的情況是：企業(yè)通過(guò)雇員或者其他人員，在該國(guó)內(nèi)為同一個(gè)項(xiàng)目或有關(guān)項(xiàng)目提供的勞務(wù)，包括咨詢(xún)勞務(wù)，僅以在任何十二個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)超過(guò)六個(gè)月的為限。

　　所以，A公司在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)形成經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的場(chǎng)所、機(jī)構(gòu)，在任何十二個(gè)月中連續(xù)或累計(jì)沒(méi)有超過(guò)六個(gè)月的，沒(méi)有構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的，該營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在A公司該國(guó)交所得稅，不在中國(guó)交所得稅;若構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)按來(lái)源于境內(nèi)的所得(收入減成本、費(fèi)用等扣除項(xiàng)后)，適有25%的所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

　　綜合以上政策，對(duì)境外支付經(jīng)營(yíng)費(fèi)用款項(xiàng)的涉稅情況分類(lèi)如下：

　　一、增值稅

　　在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的納稅人要交增值稅。通常情況下，境內(nèi)的增值稅業(yè)務(wù)是：

　　1、銷(xiāo)售服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售方或購(gòu)買(mǎi)方在境內(nèi);

　　2、不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的銷(xiāo)售或租賃中，不動(dòng)產(chǎn)在中國(guó)境內(nèi);

　　3、礦產(chǎn)資源使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓的，礦產(chǎn)資源在中國(guó)境內(nèi);

　　4、銷(xiāo)售貨物的，貨物的起運(yùn)地或所在地在中國(guó)境內(nèi);

　　5、勞務(wù)的發(fā)生地在中國(guó)境內(nèi);

　　特殊情況

　　以下境內(nèi)單位作為購(gòu)買(mǎi)方，購(gòu)買(mǎi)境外單位的業(yè)務(wù)，不屬于境內(nèi)增值稅業(yè)務(wù)：

　　1、境外單位提供的完全在境外發(fā)生的服務(wù);

　　2、境外單位提供的完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)和有形動(dòng)產(chǎn);

　　根據(jù)以上規(guī)定，向境外單位支付我國(guó)增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)的款項(xiàng)時(shí)，境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)沒(méi)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，付款方應(yīng)代扣代繳增值稅及附加稅費(fèi);

　　二、企業(yè)所得稅

　　1、不考慮稅收協(xié)定的情況

　　非居民企業(yè)在中國(guó)設(shè)立經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、外的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)的所得(收入減成本、費(fèi)用等扣除項(xiàng)后)，適用25%的稅率繳納企業(yè)所得稅;

　　非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或在中國(guó)境內(nèi)取得的與經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)關(guān)的所得，按預(yù)提所得稅稅率10%，由付款方代扣代繳所得稅;

　　2、有稅收協(xié)定的情況

　　一般稅收協(xié)定約定，營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)在非居民國(guó)家繳納企業(yè)所得稅，只有當(dāng)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在中國(guó)境內(nèi)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)時(shí)，要在中國(guó)境內(nèi)就與該營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所相關(guān)的境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅;

　　沒(méi)有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或與經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所無(wú)關(guān)的所得，按稅收協(xié)定約定的預(yù)提稅率，由付款方代扣代繳所得稅。