外貿(mào)公司退稅對出口貨物所含進項稅額予以退還，具體計算方法如下：

　　一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計稅依據(jù)及計算方法

　　1、從增值稅一般納稅人收購、作價加工收回貨物退稅依據(jù)的確定。按規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票，在這兩種方式下出口退稅的計稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認(rèn)定，不需經(jīng)過另外的計算，即以增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額為退稅計算依據(jù)。

　　基本計算公式如下：

　　應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價×退稅率

　　2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進的出口退稅依據(jù)的確定。

　　(1)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的特準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品、香料油、山貨、草柳竹藤制品、魚網(wǎng)魚具、松香、五倍子、生漆、鬃尾、山羊板皮、紙制品等12類貨物，其計稅依據(jù)按下列公式計算：

　　出口退稅的計稅依據(jù)=普通發(fā)票所列銷售金額(含增值稅)÷(1+征收率)應(yīng)退稅額=出口退稅的計稅依據(jù)×退稅率，上述公式中普通發(fā)票所列銷售金額只能是實際成交的貨物進價，不包括運費和手續(xù)費，如普通發(fā)票注明有這部分費用，必須予以剔除。征收率按3%計算。

　　(2)出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進，其提供的發(fā)票為主管征稅機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，則其計稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進項金額。

　　應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率除農(nóng)產(chǎn)品為5%外，上述出口貨物的退稅率均為3%。

　　3、委托加工貨物計稅依據(jù)的確定。

　　外貿(mào)企業(yè)委托加工的出口貨物，其計算退稅依據(jù)按下列公式計算：出口貨物退稅計稅依據(jù)=原、輔材料金額+工繳費;

　　公式中的“原、輔材料金額“是指外貿(mào)企業(yè)購入原、輔材料時取得的增值稅專用發(fā)票上所列的進項金額，”工繳費“是受托企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票所列進項金額，用收款收據(jù)、普通發(fā)票的一律無效。

　　應(yīng)退稅額=原、輔材料金額×適用的退稅率+工繳費×復(fù)出口貨物適用的退稅率;

　　二、外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的計稅依據(jù)和計算方法

　　屬從價定率計征消費稅的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時征收消費稅的價格為依據(jù);屬從量定額計征消費稅的貨物應(yīng)依貨物購進和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù);屬復(fù)合計稅辦法的，按從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)退消費稅稅款。

　　1、實行從價定率的征收辦法：

　　應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率2、實行從量定額的征收辦法：應(yīng)退稅額=出口數(shù)量×定額稅率。

　　3、實行從價定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計稅的征收方法：應(yīng)退稅額=購進出口貨物的進貨金額×比例稅率+出口數(shù)量×定額稅率;外貿(mào)企業(yè)采用委托加工方式收回應(yīng)稅消費品出口，其應(yīng)退消費稅也按上述公式計算。

　　三、外貿(mào)出口企業(yè)進料加工復(fù)出口的退稅規(guī)定(一)進口料件采取作價加工方式。

　　在進料加工貿(mào)易方式下，外貿(mào)企業(yè)將減稅或免稅進口的原材料、零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工生產(chǎn)出口貨物時，應(yīng)按銷售給生產(chǎn)加工企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上的金額，填具《進料加工貿(mào)易申報表》(外貿(mào)企業(yè)用)，報經(jīng)主管退稅機關(guān)批準(zhǔn)同意，主管征稅機關(guān)對銷售料件應(yīng)交的增值稅不計征入庫，而由主管退稅機關(guān)在出口企業(yè)辦理出口退稅時在當(dāng)期應(yīng)退稅額中扣回。對進口料件在進口環(huán)節(jié)實征的增值稅，憑海關(guān)完稅憑證，計算調(diào)整減少進口料件的應(yīng)扣退稅額。

　　應(yīng)退增值稅計算：

　　應(yīng)退稅額=出口貨物的應(yīng)退稅額-銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額。

　　銷售進口料件的應(yīng)抵扣稅額=銷售進口料件金額×復(fù)出口貨物退稅率-海關(guān)已對進口料件實征的增值稅額。

　　出口企業(yè)不得將進料加工貿(mào)易方式下進口料件取得的海關(guān)征收增值稅完稅憑證交主管征稅機關(guān)作為抵扣憑證，并計算當(dāng)期進項稅額，而應(yīng)交主管退稅機關(guān)作為計算應(yīng)退稅的依據(jù)。對從事進料加工貿(mào)易方式的外貿(mào)企業(yè)未按規(guī)定申請辦理《進料加工貿(mào)易申報表》的進料加工業(yè)務(wù)主管征稅機關(guān)對其保稅進口的原材料零部件轉(zhuǎn)售給其他企業(yè)加工的應(yīng)按規(guī)定的增值稅稅率計征銷售料件的增值稅。

　　(二)進口料件采取委托加工方式。

　　外貿(mào)企業(yè)采取委托加工方式委托生產(chǎn)企業(yè)加工并收回出口貨物，支付的加工費，憑受托方開具的增值稅專用發(fā)票上注明的加工費金額，依復(fù)出口貨物適用的退稅率計算應(yīng)退稅額。應(yīng)退增值稅計算：

　　應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票注明的加工費金額×復(fù)出口貨物退稅率。

　　例如采購商品100萬，銷售價格110萬。均不含增值稅，不考慮其他因素。

　　如果在國內(nèi)銷售，收取的價款是110*1.17=128.7萬。

　　出口時，你只能取得110萬價款。

　　免的是增值稅銷項稅額。即不用繳納110*0.17=18.7萬 增值稅銷項稅額。

　　退得是增值稅進項稅額。你采購商品支付117萬，其中退給你的是17萬進項稅中的部分。

　　退給你100*5%=5萬進項稅。剩余的進項稅需要轉(zhuǎn)出。計入成本。實際上你的成本是112萬。

　　外貿(mào)公司的退稅=工廠買入價格*退稅率

　　如果你從工廠買入的價格是1元，也就是如果工廠給你開的增值稅票上的價格是1元。 那么你的退稅就是1*16%=0.16元。

　　現(xiàn)在有專門的退稅代理， 可以找代理幫你退稅， 不過他們要從中收取費用。 拿到退稅的時間一般為2-3個月。

一、外貿(mào)退稅退稅流程

　　1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取

　　企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

　　2、退稅登記的申報和受理

　　企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

　　3、填發(fā)出口退稅登記證

　　稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

　　4、出口退稅登記的變更或注銷

　　當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。

二、外貿(mào)退稅申請條件

　　1、 必須經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)，這是企業(yè)申辦出口退稅登記最基本的條件。

　　2、必須持有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的簡稱，是企業(yè)或組織是合法經(jīng)營權(quán)的憑證。

　　3、必須是實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)單位，具有法人地位，有完整的會計工作體系，獨立編制財務(wù)收支計劃和資金平衡表，并在銀行開設(shè)獨立帳戶，可以對外辦理購銷業(yè)務(wù)和貨款結(jié)算。

　　凡不同時具備上述條件的企業(yè)單位，一般不予以辦理出口企業(yè)退稅登記。

三、外貿(mào)退稅資料要求

　　1、稅收(出口貨物)專用繳款書和稅收出口貨物完稅分割單;

　　2、增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián);

　　3、出口貨物外銷發(fā)票;

　　4、出口貨物銷售明細(xì)賬;

　　5、出口收匯核銷單(出口退稅聯(lián));

　　6、中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用聯(lián));

　　7、出口貨物退稅匯總申報表、出口退稅進貨憑證申報明細(xì)表、出口貨物退稅申報明細(xì)表;

　　8、預(yù)審疑點反饋表;

　　9、稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。

擴展資料：

　　外貿(mào)企業(yè)出口貨物增值稅的計算應(yīng)依據(jù)購進出口貨物增值稅專用發(fā)票上所注明的進項金額和退稅率計算。實行出口退(免)稅電子化管理后，外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅的計算，具體有兩種方法。

　　一、單票對應(yīng)法

　　所謂單票對應(yīng)法，是指在出口和進貨的關(guān)聯(lián)號內(nèi)進貨數(shù)據(jù)和出口數(shù)據(jù)配齊申報，對進貨數(shù)據(jù)實行加權(quán)平均，合理分配各出口占用的數(shù)量，計算出每筆出口的實際退稅額。它是出口退稅二期網(wǎng)絡(luò)版審核系統(tǒng)中設(shè)置的一種退稅基本方法。

　　在一次申報的同關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致，進貨。出口均不結(jié)余。對每一筆進貨分批出口的，應(yīng)到主管稅務(wù)機關(guān)開具進貨分批申報單。其基本公式如下：

　　應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進金額*退稅率

　　或=出口貨物數(shù)量*加權(quán)平均單價*退稅率

　　現(xiàn)行的出口與與進貨的對應(yīng)方式主要有以下4種，一是出口一票進貨一票，二是出口多票進貨一票，三是出口一票進貨多票，四是出口多票進口多票。

　　退稅流程

　　出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序：

　　1、有關(guān)證件的送驗及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

　　2、退稅登記的申報和受理 企業(yè)領(lǐng)到“出口企業(yè)退稅登記表”后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

　　3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)“出口退稅登記”。

　　4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動時，應(yīng)根據(jù)實際需要變更或注銷退稅登記。