1.先計算當期應納稅額

　　當期應納稅額=當期內銷貨物銷項稅額-(當期進項稅額-當期免抵退不得免征和抵扣稅額)-上期留抵稅額=0(假設無內銷)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假設為零)=-(843-480)=-363

　　其中:

　　當期免抵退不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額=6000*(17%-9%)=480

　　2.出口貨物"免、抵、退"稅額=出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額=6000*9%=540

　　3.當第1.項計算結果為正數時,不退稅;

　　當第1.項計算結果為負數時,要將第1.2.項計算結果的絕對值進行比較,小者為當期應退稅額.|-363|<540故。就單純該單而言，你的退稅為363.

　　你的利潤=收入-成本=(6000+363)-5800=563.

　　按國家稅務總局國稅發[2000]165號文件規定，出口企業報關出口的樣品展品，如出口最終在境外銷售并收匯zhidao的，準予憑出口樣品展品的出口貨物報關單(出口退稅聯)出口收匯核銷單(出口退稅聯)及其他規定回的退稅憑證辦理退稅;如不取收匯，則不符合退稅條件，根據中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則規定，將自產委托加工或購買的貨物無答償贈送他人，視同銷售貨物，必須計征增值稅如無銷售額，可按最近時期同類貨物平均銷售價格確定或按組成計稅價格確定組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)

　　出口免費樣品退稅首要條件是，必須有外匯貨款入賬，有出口核銷單和出口報關單，以及工廠出具百的增值稅發票。是否退稅做賬如下：

　　出口度企業報關出口的樣品展品，如出口最終在境外銷售并收匯的，準予憑出口樣品展品的出口貨物報關單(出口退稅聯)問出口收匯核銷單(出口退稅聯)及其他規定的退稅憑證辦理退稅。

　　借：銀行存款答

　　貸：主營業務收入

　　貸版：應交稅費——應交增值稅

　　結轉成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　如不取收匯，則不符合退稅條件。

　　借：銀行存款

　　貸：主營業務收入

　　借：銷售費用權

　　貸：庫存商品

　　結轉成本

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

一、退增值稅：

　　退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

　　1、外貿企業采購貨物，獲得增值稅進項發票：百

　　借：物度資采購

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：應付賬款等

　　2、銷售：

　　借：應收賬款等

　　貸：主問營業務收入

　　3、結轉成本：

　　借：主營業務成本

　　貸：庫存商品

　　4、轉成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

　　借：主營業務成本

　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　5、按照規定的退稅率答計算的出口回退稅：

　　借：其他應收款——應收出口退稅

　　貸：答應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

　　6、收到出口退稅：

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

二、退消費稅

　　退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

　　1、報關出口后申請出口退稅

　　借：其他應收款——應收出口退稅

　　貸：主營業務成本

　　2、收到退還的消費稅

　　借：銀行存款

　　貸：其他應收款——應收出口退稅

擴展資料：

　　出口退稅主要實行兩種辦法：

　　1.對外貿企業出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環節免征增值稅，對出口貨物在前各個生產流通環節已繳納增值稅予以退稅;

　　2.對生產企業自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環節免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內銷貨物的應繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。

　　出口退稅的稅款實行計劃管理。財政部每年在中央財政預算中安排出口退稅計劃，同國家稅務總局分配下達給各省(區、市)執行。不允許超計劃退稅，當年的計劃不得結轉下年使用。

　　出口企業的出口退稅全部實行計算機電子化管理。通過計算機申報、審核、審批，從2003年起啟用了“口岸電子執法系統”出口退稅子系統。對企業申報退稅的報關單、外匯核銷單等出口退稅憑證，實現了與簽發單證的政府機關信息對審的辦法，確保了申報單據的真實性和準確性。

　　條件：

　　(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農業生產者收購的免稅農產品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。

　　之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現"未征不退"的原則。

　　(2)必須是報關離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區別貨物是否報關離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內銷售、不報關離境的貨物。

　　除另有規定者外，不論出口企業是以外匯還是以人民幣結算，也不論出口企業在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。