結合《企業所得稅法》和《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)規定，企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

　　企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。因此，企業的清算所得不屬于企業正常的生產經營所得，清算期間已不再持續經營，一般也不可能再發生研發費用的支出，所以清算期間企業所得稅優惠政策的適用對象已經不存在，企業清算期間應就其清算所得依照《國家稅務總局關于印發〈企業清算所得稅申報表〉的通知》(國稅函〔2009〕388號)申報填列繳納企業所得稅。

　　帳載金額指會計帳戶上記載的金額,對于收入類帳戶:稅收金額指充許納稅企業免交企業所得稅稅收部分的收入金額. 對于扣除類帳戶: 稅收金額指充許在企業所得稅稅前抵扣的金額.

　　免交企業所得稅稅收的收入要向稅務局提交免稅申請并得到批準.

　　對于扣除類帳戶填寫通常:當帳載金額小于稅收金額時,稅收金額按帳載金額數填寫.當帳載金額大于稅收金額時,稅收金額要按"企業所得稅法"規定的充許在企業所得稅稅前抵扣的金額數填寫,