百稅收籌劃風險是客觀存在的，企業在進行稅收籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極度采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅逃稅的陷阱，從而達到稅收籌知劃的目的。

　　第一，樹立稅收籌劃的風險意識，立足于事先防范。

　　第二，及時、系統地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵道。

　　第三，加強與當地稅專務機關的聯系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求。

　　第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。

　　第五，借助“外腦”，聘請稅收籌劃專家，屬提高稅收籌劃的權威性和可靠性。

　　稅收籌劃又稱納稅籌劃、稅務籌劃，其本質是指納稅人在現行稅制條件下，通過充分利用各種有利的稅收政策，適當安排投資行為和業務流程，通過巧妙的財務協調和會計處理，合理地安排納稅方案，在合法的前提下，以實現稅后利益最大化為目標的涉稅經濟行為。隨著稅收籌劃被越來越多的人所接受，各種形式的稅收籌劃活動已在各地悄然興起。但是稅收籌劃所蘊含的風險卻沒有得到人們足夠的重視。由于稅收籌劃的固有特點——經常在稅收法規規定的邊緣操作，這就必然蘊含著很大的操作風險。

　　稅收籌劃的風險，實質上就是稅收籌劃活動因各種原因失敗而付出的代價。

　　具體來說，稅收籌劃風險主要包括以下方面：

　　一是決策者存在認識誤區，片面認為稅收籌劃是財務人員的事情，與其他部門無關，或認為只要與稅務局的關系好，有事可以通過疏通擺平等，盲目操作，很容易形成納稅風險。

　　二是不依法納稅的風險，即企業日常的納稅核算從表面或局部看是按規定操作了，但是由于對有關稅收政策把握不到位，實質上形成偷稅，從而遭受稅務處罰。

　　三是在系統性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠，形成稅收籌劃風險。如在企業改制、兼并、分設過程中的稅收籌劃涉及多種稅收優惠，如果不能系統理解，就很容易出現籌劃失敗的風險。四是對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險，如因“四殘”人員比例不足而享受了福利企業優惠，因利用再生資源的比例不足而享受了有關環保方面的稅收優惠等。 此外還有籌劃成果與籌劃成本得不償失的風險，如對企業的情況沒有全面比較和分析，或者籌劃方向與企業的總目標不一致，從表面上看有成果，而實際上企業并沒有從中得到實惠等。 稅收籌劃風險是客觀存在的，企業在進行稅收籌劃時一定要樹立風險意識，認真分析各種可能導致風險的因素，積極采取有效措施，預防和減少風險，避免落入偷稅逃稅的陷阱，從而達到稅收籌劃的目的。具體防范措施包括：

　　第一，樹立稅收籌劃的風險意識，立足于事先防范。作為從事稅收籌劃的專業人員首先要樹立稅收籌劃的風險意識，在接受委托時，要向委托人和接受籌劃的納稅人說明稅收籌劃的潛在風險，并在委托合同就有關風險問題簽署具體條款，從而對風險有一個事先約定，減少可能發生的經濟糾紛;在進行稅收籌劃過程中，要注意相關政策的綜合運用，從多方位、多視角對所籌劃的項目的合法性、合理性和企業的綜合效益進行充分論證。作為委托人和納稅人本身也要對稅收籌劃的風險有正確的認識，應該繳的稅還是要繳的，稅收籌劃只能在一定的政策條件下，并且在一定的范圍內發生作用，不能對其要求過高。

　　第二，及時、系統地學習稅收政策，準確理解和把握稅收政策的內涵。為了能夠及時調節經濟體現國家的產業政策，稅收政策處于不斷變化之中，稅收籌劃從某個角度講，就是利用稅收政策與經濟實際適應程度的不斷變化，尋找納稅人在稅收上的利益增長點，從而達到利益最大化。因此，進行稅收籌劃就是要不斷研究經濟發展的特點，及時關注稅收政策的變化趨勢。此外，要注意全面把握稅收政策的規定性，切勿抓住一點，不及其余，否則也會功虧一簣。事實上，全面、準確地把握政策是規避稅收籌劃風險的關鍵。

　　第三，加強與當地稅務機關的聯系，充分了解當地稅務征管的特點和具體要求。進行稅收籌劃，由于許多活動是在法律的邊界運作，稅收籌劃人員很難準確把握其確切的界限，有些問題在概念的界定上本來就很模糊，比如稅收籌劃與避稅的區別等，況且各地具體的稅收征管方式有所不同，稅收執法部門擁有較大的自由裁量權。這就要求從事稅收籌劃者在正確理解稅收政策的規定性，正確應用財會知識的同時，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法。事實上，如果不能適應主管稅務機關的管理特點，或者稅收籌劃方案不能得到當地主管稅務部門的認可，就難以體現它應有的收益。

　　第四，貫徹成本效益原則，實現企業整體效益最大化。企業在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循成本效益原則，才能保證稅收籌劃目標的實現，任何一項籌劃方案的實施，納稅人在獲取部分稅收利益的同時，必然會為實施該方案付出稅收籌劃成本，只有在充分考慮籌劃方案中的隱含成本的條件下，且當稅收籌劃成本小于所得的收益時，該項稅收籌劃方案才是合理的和可以接受的。企業進行稅收籌劃，不能僅盯住個別稅種的稅負高低，要著眼于整體稅負的輕重。一項成功的稅收籌劃方案必然是多種稅收方案的優化選擇的結果，優化選擇的標準不是稅收負擔最小而是在稅收負擔相對較小的情況下，企業整體利益最大。另外，在選擇稅收籌劃方案時，不能把眼光僅盯在某一時期納稅最少的方案上，而應考慮服從企業的長期發展戰略，選擇能實現企業整體效益最大化的稅收籌劃方案。 第五，借助“外腦”，聘請稅收籌劃專家，提高稅收籌劃的權威性和可靠性。

1、完善企業內控制度。

　　為避免稅務風險，企業財務工作者須把握財務會計與稅法規定之間的差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為企業內部控制制度的完善，即企業應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統。

2、加強信息管理建設。

　　企業應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，建立和完善稅法的收集和更新系統，及時匯編企業適用的稅法并定期更新。企業可以利用計算機系統和網絡技術建立內、外部的信息管理系統，確保企業內、外部信息通暢，將信息技術應用于稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。

3、優化外部環境。

　　一是強化納稅服務，營造和諧征納氛圍，堅持以人為本，牢固樹立納稅服務意識，保障納稅人的合法權益，進一步完 善納稅人與稅務機關發生爭議的稅務行政復議制度。二是認真開展稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法。三是做好行政協調工作，逐步建立起以“政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與”為主要內容的社會綜合治稅體系。

4、營造良好的稅企關系。

　　國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能，我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由于全國各地具體的稅收征管方式不同，稅務執法機關擁有較大的自由裁量權，企業進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。這種情況下，企業需要注重對稅務機關工作程序的了解，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友好聯系，加強聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，從而避免稅務風險。在進行稅務籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對企業的風險情況制定切合實際的風險防范措施，為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆。

5、管理人員應提高稅務風險意識。

　　作為企業管理層，應該高度重視納稅風險的管理，不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中。由于稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險企業領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，采取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。

6、加強對政策的學習，準確把握稅收政策。

　　成功的稅務籌劃應充分考慮企業所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對企業經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為企業增加效益。我國稅收政策變化較快，許多稅收優惠政策具有一定的時效性和區域性，這就要求企業在準確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收優惠政策對企業經營效益的影響。通過稅收政策的學習，密切關注稅收法律政策變動，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低不必要的納稅成本。

　　稅收籌劃是一門綜合性學科，涉及稅收、會計、財務、企業管理、經營管理等多方面知識，其專業性相當強，需要專業技能較高的專家來操作。因此，對于那些綜合性的、與企業全局關系較大的稅收籌劃業務，最好是聘請稅收籌劃專業人士如注冊稅務師來進行，進一步降低稅收籌劃的風險。

　　稅收籌劃，是納稅人根據稅法優惠政策的規定或利用稅法的漏洞和會計政策的選擇，對納稅人的組建、籌資、投資、經營活動中的納稅事項的事前整體策劃和事中巧妙的安排，旨在減輕整體稅負和實現財務利益最大化之目的的一種理財行為。稅收籌劃主要有節稅籌劃和避稅籌劃兩種方式。那么，今天為大家具體介紹下有關稅收籌劃風險的具體防范措施：

（一） 法律風險

　　稅收籌劃的法律風險是指實施稅收籌劃方案所引起的，可能要稱承擔法律責任的不確定性。稅收的征繳是以國家制定的相關法律政策為依據的，因此稅收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何利用它們提供的優惠措施和本身的不完善處來減少稅負。

　　稅收籌劃必須在法律政策的框架之內來研究如何利用它們提供的優惠措施和本身的不完善處來減少稅負。當避稅范圍擴大，對稅法要體現的稅負公平原則造成實質性危害和對財政收入造成的影響有加大的趨勢時，稅法和稅務機關是要加以限制的，一旦被稅務機關認定為偷逃稅行為，納稅人為此就要承擔追繳稅款、加處滯納金和罰金的法律責任，嚴重的還要承擔刑事責任。

(二)稅收政策風險

　　稅收政策風險是指稅收政策時效的不確定性給稅收籌劃帶來的風險。首先企業的經濟活動必須符合所選稅收政策要求的一定特殊性。如項目投資后經濟活動本身發生變化，或對項目預期經濟活動的判斷失誤，就很可能失去享受稅收優惠的必要特征或條件，不僅無法達到減輕稅負的目的，還可能加重稅負，同時企業經營靈活性的減弱，還可能導致經營機會成本的增加。

(三)行政執法風險

　　行政執法風險是指因稅務行政執法偏差而導致稅收籌劃失敗的風險。嚴格意義上的稅收籌劃應當是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務行政部門的確認。劃方案是不是符合法律規定，是否會成功，能否給納稅人帶來稅收上的利益，很大程度上取決于稅務機關對納稅人稅收籌劃方案的判定，再加上稅務行政執法人員的素質參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執行偏差提供了可能性。

(四) 信譽風險

　　在現代社會中，信譽是企業生存發展的基石。稅收籌劃信譽風險是指納稅人實施稅收籌劃方案時，因其預期結果的不確定性，而可能承擔的信用危機和名譽損失。如果納稅人的稅收籌劃行為，尤其是避稅籌劃行為，不被稅務機關認可，或被稅務機關查實認定為偷逃稅，就可能被稅務機關確定為有問題或不講誠信的“重點戶”，導致稅務機關對其進行更加嚴格和頻繁的稽查，要求其遵守和履行更加苛刻的納稅申報條件及程序。

　　稅收籌劃風險客觀存企業進行稅收籌劃定要樹立風險意識認真分析各種可能導致風險因素積極采取有效措施預防減少風險避免落入偷稅逃稅陷阱達稅收籌劃目