據了解，隨著營改增試點的全面推開，增值稅發票在經濟活動中的需求量越來越大，一些不具備自開票條件的小規模納稅人和自然人，需要到國稅局申請代開發票，同時到地稅局繳納相關地方稅費。各級稅務機關積極優化服務手段，想方設法為納稅人代開發票提供方便，但在個別地方依舊存在納稅人申請代開發票報送資料復雜，國稅地稅多次跑、稅務銀行兩頭跑的情況，影響了納稅人的辦稅體驗。

　　“此次公告加強了對代開發票辦稅流程的明示和指引，使納稅人對代開流程更加清楚、熟悉，增加了納稅人的確定感。”稅務總局納稅服務司相關負責人介紹，公告切實解決了納稅人辦稅中的“痛點”“堵點”“難點”問題，讓納稅人少跑腿、少費時、少花費。

　　公告根據納稅人申請代開發票所在辦稅服務廳的類型，將代開發票辦理流程確定為兩種情況：一種是由國稅局代征地稅稅費的辦稅大廳，流程分三步：第一步，在國稅局辦稅服務廳指定窗口提交納稅申報單等必要資料;第二步，在同一窗口申報繳納稅費;第三步，在同一窗口領取發票。

　　另一種是國地稅合作、共建的辦稅服務廳，代開流程分四步：第一步，在辦稅服務廳國稅局指定窗口提交納稅申報單等必要資料;第二步，在同一窗口申報繳納稅費;第三步，到地稅指定窗口申報繳納有關稅費;第四步，到國稅指定窗口領取發票。

　　公告還將現行《代開增值稅專用發票繳納申報單》和《代開增值稅普通發票繳納申報單》合并為《代開增值稅發票繳納申報單》，簡化了表證單書填報內容。取消了納稅人申請代開增值稅普通發票所需提供的付款方相關書面確認證明等資料，進一步厘清了征納雙方的權責關系，減輕了資料報送負擔。

　　公告同時要求各省稅務機關結合本地實際，制定更為細化、更有明確指向和可操作的納稅人申請代開發票辦理流程，切實將簡化優化辦稅流程落細落實。

一、操作步驟

　　“企業所得稅年度納稅網上申報”的次序為：財務會計報表網上申報→企業所得稅年度申報表網上申報→關聯業務往來報告表網上申報→企業所得稅稅款繳納。注意：企業所得稅年度納稅網上申報必須按照上述的次序進行，否則無法操作。

二、操作說明

　　(一)企業所得稅年度申報表網上申報操作說明

　　進入企業所得稅年度申報功能，下載企業所得稅年度納稅申報表電子表單(PDF文件格式)，下載后通過讀盤導入數據(支持目前企業在用的三種企業端企業所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業版、廣東省企業所得稅申報系統(易財稅)、稅務總局電子申報軟件導出的申報數據，下同)或手工錄入的方式完成年度申報表數據的填寫，填寫完畢并由納稅人輸入密碼驗證后上傳電子表單。

　　1.登陸系統進入信息提示區

　　(1)登錄成功后，點擊“網上拓展”進入廣東省國稅局企業所得稅年度納稅網上申報系統溫馨提示主頁面，

　　(2)點擊左上角“我要申報”→“企業所得稅年度申報”如下圖，進入年度申報相應模塊。

　　(3)在申報區域可以看到信息提示、準期應申報稅種、本月已申報稅種，點擊“我要申報”

　　2.進入電子表單下載頁面

　　(1)進入企業所得稅年報電子表單下載頁面

　　(2)錄入校驗碼，點擊“下載申報表”，彈出企業所得稅年度申報表下載提示框，點擊“保存”，將企業所得稅電子表單保存到本機

　　3.如何填寫電子表單

　　(1)打開PDF文件，可以看到相應的“企業所得稅年度納稅申報表”，包括主表和附表，“電子申報數據導入”按鈕，“版本檢查”按鈕。

　　(2)點擊“版本校驗”以確認下載的電子版單已是最新版本，確認無誤后即可進入表單填寫。企業所得稅年度納稅申報表的填寫有兩種方式，一種是手工錄入，第二種是使用企業年度所得稅申報軟件填寫企業所得稅年度申報數據并導出數據文件(文件為XML或RAR格式)，然后再點擊“導入”按鈕，選擇從企業年度所得稅申報軟件中導出的申報數據文件(根據企業申報軟件不同，數據文件存放的位置會有差異，申報數據文件名類似于taxML_Qysds2008Nd_20100101_20101231_44010XXXXXXXXXX_V10.xml)，如下圖所示。

　　(3)導入申報數據后，可以點擊“文件”菜單中的“保存”按鈕暫保存申報表數據。用戶也可以先關閉文件，稍后再進行上傳申報文件的操作。但是，當用戶再次打開PDF表單文件繼續編輯時請注意點擊“版本檢查”，確認表單為最新版本。確認后即可繼續編輯并進行數據上傳。

　　4.如何提交電子表單

　　(1)確認PDF導入電子數據無誤后，即可輸入密碼并提交申報表，

　　(2)點擊“請輸入密碼”，按提示錄入登錄密碼，點擊“提交”，如果校驗通過，則完成電子表單提交。

　　5.查詢電子表單是否提交成功

　　(1)點擊左上角申報區下的“申報查詢”，進入查詢區。

　　(2)網上申報結果會列示在“信息列表區”，“業務狀態”中顯示網上申報所處狀態，可點擊“查看”查看詳細狀態說明，如下圖為成功申報提示界面。

　　下圖為處理失敗提示畫面，點擊“查看”后，可看到錯誤原因提示。可根據提示修改您的申報表再次提交。

　　對于錯誤原因為“CTAIS2.0發生異常”的，請首先確認您本次填報PDF表單內“年度已預繳企業所得稅額”(主表34欄)和彌補虧損數額(附表四)是否與之前申報數相符。

　　(3)對于“處理成功”的網上申報，可以點擊“下載”，錄入校驗碼，下載提交成功的申報表供企業歸檔保存。