1、增值稅

　　增值稅，顧名思義就是要對(duì)增值額進(jìn)行征稅，也就是對(duì)買賣價(jià)格之間的差價(jià)進(jìn)行收稅，這樣可以更好地除去重復(fù)收稅的問題，在一定程度上減少了企業(yè)的稅負(fù)。增值稅是財(cái)政收入的第一大稅收來源。

　　需要注意的是，增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人的增值稅是以全部業(yè)務(wù)收入為基數(shù)來算的，只有一般納稅人是以增值額為基數(shù)計(jì)算的。

　　計(jì)算公式：

　　一般納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×相應(yīng)稅率-進(jìn)項(xiàng)×相應(yīng)稅率

　　小規(guī)模納稅人：增值稅=銷項(xiàng)×3%

　　舉例：

　　某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用13%的稅率。該企業(yè)以90萬的價(jià)格進(jìn)了一批貨，加工后以100萬的價(jià)格賣了出去(均為不含稅價(jià))。那么該企業(yè)所需要繳納的增值稅為：(100-90)×13%=1.3萬。

　　而如果該企業(yè)是小規(guī)模納稅人，則需要繳納的增值稅為100×3%=3萬。

　　這時(shí)候一般納稅人就比小規(guī)模納稅人少繳納一些稅。

　　2、企業(yè)所得稅

　　除了增值稅，企業(yè)如果有盈利，還要繳納企業(yè)所得稅。

　　計(jì)算公式為：企業(yè)所得稅=應(yīng)繳納所得額*25%

　　如果是“高新技術(shù)企業(yè)”，可以享受10%的企業(yè)所得稅減免，按照利潤的15%繳納。

　　3、個(gè)人所得稅

　　個(gè)人所得稅是向個(gè)人征收的，企業(yè)需要進(jìn)行代扣代繳。一提到個(gè)人所得稅，幾乎所有人都會(huì)想到工資超過5000元后應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，但是個(gè)人所得稅的征稅范圍比這要寬泛的多，“工資、薪金所得”只是個(gè)人所得稅范圍的一種。

　　個(gè)人所得稅征稅范圍較為廣泛且稅率普遍偏高，當(dāng)你不創(chuàng)業(yè)、不經(jīng)營公司、不出售房產(chǎn)的時(shí)候，可能只有“工資、薪金所得”與你相關(guān)。而一旦成為了創(chuàng)業(yè)者，你就不能再無視個(gè)人所得稅其他的征稅項(xiàng)目了。

　　4、其他稅種

　　以上3種稅是絕大多數(shù)公司都能遇到的稅種，無論對(duì)企業(yè)和財(cái)政收入來說，上述稅種都是名副其實(shí)的“大稅”。除此以外，附加稅(城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加)、印花稅等“小稅種”也較為常見，但它們稅負(fù)水平較低、計(jì)算簡單、稅收籌劃空間小，船業(yè)這大可不必為之操心。

　　擴(kuò)展閱讀：

　　哪些情形可以采用增值稅簡易計(jì)稅辦法?

　　簡易征收項(xiàng)目涵蓋多個(gè)行業(yè)，具體范圍如下

　　1、建筑服務(wù)

　　可以選擇簡易征收：

　　根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

　　(1)一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。(本文開頭的發(fā)票就是這樣)

　　(2)一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　(3)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告〔2018年〕42號(hào))規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　必須選擇簡易征收：

　　根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕58號(hào))規(guī)定：

　　一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。

　　2、出售不動(dòng)產(chǎn)

　　根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

　　(1)一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　(2)一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

　　(3)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇使用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)稅。

　　一般納稅人都需要繳納什么稅?看完上文內(nèi)容相信您已經(jīng)有所了解啦。希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽!

　　注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

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