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差額稅率是國(guó)家對(duì)外資企業(yè)和本國(guó)企業(yè)實(shí)行兩種或兩種以上的稅率，差額稅率主要適用于外資企業(yè)的稅率低于本國(guó)企業(yè)和外資企業(yè)的稅率高于本國(guó)企業(yè)的情況。通過外資企業(yè)...

差別定額稅率是針對(duì)不同的征稅對(duì)象所適用不同稅率的一種定額稅率，主要包括地區(qū)差別定額稅率，如資源稅、土地使用稅、耕地占用稅，以及分類分級(jí)差別定額稅率，如車船稅。...

宏觀稅率是國(guó)際通用的衡量稅收負(fù)擔(dān)水平的指標(biāo)，指稅收收入總額占GDP的比重。分析國(guó)家宏觀稅率，有利于研究稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間的變化規(guī)律，為國(guó)家的稅收策劃提供數(shù)據(jù)支...

累進(jìn)稅率是隨稅基的增加同時(shí)按照級(jí)距提高的稅率，體現(xiàn)了稅額增長(zhǎng)速度大于征稅對(duì)象數(shù)量的增長(zhǎng)速度。累進(jìn)稅率的確定是將征稅對(duì)象的數(shù)額劃分等級(jí)然后規(guī)定不同等級(jí)的稅...

累進(jìn)稅率的特點(diǎn)是稅基越大稅率越高，且稅負(fù)呈累進(jìn)趨勢(shì)。累進(jìn)稅率符合稅收公平的原則，能使稅收收入的增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)，有利于自動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的規(guī)模，保持經(jīng)濟(jì)的相...

名義保護(hù)率也稱為名義關(guān)稅率，是一類商品在各種貿(mào)易保護(hù)措施作用下國(guó)內(nèi)市場(chǎng)價(jià)格超過國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格部分與國(guó)際市場(chǎng)價(jià)格的比率，名義保護(hù)率的設(shè)立是衡量國(guó)家對(duì)某類商品保...

課稅要素也稱為稅法構(gòu)成要素，是各種單行稅法具有的共同基本要素的總稱，是既包括實(shí)體性也包括程序性的所有完善的單行稅法都共同具備的內(nèi)容。課稅要素包括納稅主體、...

關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定是一個(gè)政府間締結(jié)的有關(guān)關(guān)稅和貿(mào)易規(guī)則的多邊國(guó)際協(xié)定，是世界貿(mào)易組織（WTO）的前身。關(guān)貿(mào)總協(xié)定的宗旨是通過削減關(guān)稅和其它貿(mào)易壁壘，消除國(guó)際貿(mào)易中...

國(guó)際稅收條約作用包括：1、協(xié)調(diào)國(guó)家間稅收管轄權(quán)沖突，防止重復(fù)征稅；2、防止國(guó)際性的偷、漏稅和避稅情況；3、劃分締約國(guó)之間能普遍接受的稅源；4、避免稅收歧視行為的發(fā)生...

稅收協(xié)定待遇是按稅收協(xié)定可減輕或者免除按照國(guó)內(nèi)稅收法律規(guī)定應(yīng)履行的納稅義務(wù)，申請(qǐng)稅收協(xié)定待遇的主體一般為非居民企業(yè)。非居民納稅人享受協(xié)定待遇，采取“自行判...

一般稅收協(xié)定也稱為綜合稅收協(xié)定，是國(guó)家間簽訂的關(guān)于對(duì)跨國(guó)納稅人所得避免國(guó)際雙重課稅和防止偷漏稅的協(xié)定，也包括有國(guó)際航空和航海征稅問題在內(nèi)的稅收協(xié)定。...

跨國(guó)納稅人稅負(fù)公平原則是跨國(guó)納稅人承擔(dān)的稅收與其所得的負(fù)擔(dān)能力相適應(yīng)的原則，原則主要包括橫向公平與縱向公平。遵循跨國(guó)納稅人稅負(fù)公平原則，利于實(shí)施國(guó)家之間稅...

免稅法也稱為外國(guó)稅收豁免，是居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來源于境外并已向來源國(guó)政府繳稅的所得免于征稅的方法。免稅法有利于徹底消除國(guó)際重復(fù)征稅的行為，簡(jiǎn)化稅務(wù)管理手...

免稅法的形式包括：1、全額免稅法；2、累進(jìn)免稅法。免稅法也稱為外國(guó)稅收豁免，是居住國(guó)政府對(duì)本國(guó)居民來源于境外并已向來源國(guó)政府繳稅的所得免于征稅的方法。...

免稅技術(shù)是在合法和合理的情況下，使納稅人成為免稅人，使納稅人從事免稅活動(dòng)或使征稅對(duì)象成為免稅對(duì)象而免納稅收的稅收籌劃技術(shù)，免稅技術(shù)中的免稅人主要包括符合免稅...

逆向稅務(wù)籌劃是跨國(guó)納稅人避免低稅管轄權(quán)進(jìn)入高稅管轄而借助相關(guān)的籌劃辦法以最大限度謀求所需利益的行為，是對(duì)一種特殊的跨國(guó)稅務(wù)籌劃現(xiàn)象的形象描述。具有謀利非...

逆向避稅是跨國(guó)納稅人為了整體利益的需要追求全球范圍內(nèi)利潤(rùn)的最大化和成本的最低化，利用發(fā)展中國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策措施，將利潤(rùn)從低稅負(fù)區(qū)轉(zhuǎn)移至高稅負(fù)區(qū)的行為，逆向...

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是稅法所規(guī)定的納稅人將自身所繳納的稅款轉(zhuǎn)移至他人負(fù)擔(dān)的過程，實(shí)質(zhì)是稅收負(fù)擔(dān)以及納稅人所占有的國(guó)民收入的再分配。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁取決于不同性質(zhì)稅種、征稅經(jīng)...

稅額式納稅籌劃是納稅人通過直接減少應(yīng)納稅額的方法以減少自身稅收負(fù)擔(dān)的納稅籌劃方式，實(shí)質(zhì)是利用減免稅優(yōu)惠而達(dá)到減少稅收的目的。稅額式納稅籌劃主要包括設(shè)立新...

逆向稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)主要包括：1、謀利非稅性；2、間接謀利性；3、謀利多樣性。逆向稅務(wù)籌劃是跨國(guó)納稅人避免低稅管轄權(quán)進(jìn)入高稅管轄而借助相關(guān)的籌劃辦法以最大限度謀...

稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)指納稅人在進(jìn)行稅收籌劃時(shí)，因各種不確定因素的存在使籌劃收益偏離納稅人預(yù)期結(jié)果的可能性和籌劃結(jié)果的不確定性。為有效控制和防范稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必...

中觀稅負(fù)是一定地域或國(guó)民經(jīng)濟(jì)某一部門的全體納稅人所繳納的，全部稅款占同期該地域或部門經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出的比重，是介于宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)之間的一個(gè)稅負(fù)體系。合理確定中...

稅負(fù)歸宿也稱為稅收歸宿，指稅收負(fù)擔(dān)運(yùn)動(dòng)的最后歸著環(huán)節(jié)。國(guó)家對(duì)納稅人課稅的稅負(fù)歸宿形式主要包括：1、納稅人使稅負(fù)落在負(fù)稅人身上；2、稅負(fù)由納稅人自行承擔(dān)；3、納稅...

稅收超額負(fù)擔(dān)是由于課稅引起的相對(duì)價(jià)格的改變，從而引起私人對(duì)消費(fèi)、生產(chǎn)和投資動(dòng)機(jī)的改變，因而減少了在課稅之前經(jīng)濟(jì)選擇所能取得的經(jīng)濟(jì)福利的現(xiàn)象。稅收超額負(fù)擔(dān)現(xiàn)...

影響微觀稅負(fù)的因素主要包括：1、宏觀稅負(fù)水平；2、稅收制度，主要包含稅類的確定、稅種的確定、稅目的確定等內(nèi)容；3、納稅人的負(fù)擔(dān)能力；4、納稅人的行為，主要包含國(guó)家開征...