每到年終，是企業經營者最忙碌的時間，要去計算全年企業所得額和應納所得額，還要去填寫各種報表。不少企業經營者，特別是一些初創者沒有太多經驗，在辦理企業所得稅匯算清繳時就會顯得手忙腳亂，不知道怎樣去做，下面小編整理了一些常見問題，希望對您有所幫助。

　　一、問：我們是17年新辦的企業，企業所得稅是核定征收，能不能享受小型微利企業稅收優惠?

　　答：根據《國家稅務總局關于貫徹落實擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍有關征管問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第23號)規定，自2017年1月1日至2019年12月31日，符合條件的小型微利企業，無論采取查賬征收方式還是核定征收方式，其年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元，下同)的，均可以享受財稅〔2017〕43號文件規定的其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅的政策。

　　二、問：我單位有接受外部勞務派遣用工情況，請問這部分的支出能否做為工資薪金支出在企業所得稅稅前扣除?

　　答：根據《國家稅務總局關于企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第34號)的規定，企業接受外部勞務派遣用工所實際發生的費用，應分兩種情況按規定在稅前扣除：按照協議(合同)約定直接支付給勞務派遣公司的費用，應作為勞務費支出;直接支付給員工個人的費用，應作為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的費用，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。

　　三、問：在企業所得稅稅前扣除方面，企業發生的公益性捐贈支出有什么新政策嗎?

　　答：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及相關政策規定，企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構，用于慈善活動、公益事業的捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除;超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。公益性社會組織，應當依法取得公益性捐贈稅前扣除資格。年度利潤總額，是指企業依照國家統一會計制度的規定計算的大于零的數額。

　　四、問：公司平時有預交所得稅，年底賬面是虧損，怎樣匯算清繳?

　　答：根據《國家稅務總局關于印發<企業所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發〔2009〕79號)規定，預繳稅款超過應納稅款的，主管稅務機關應及時按有關規定辦理退稅，或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業所得稅稅款。因此，您公司季度有預繳所得稅，年度匯算清繳虧損，對已經預繳的所得稅款，可辦理退稅或經您公司同意抵繳下一年度應繳企業所得稅稅款。

　　有些創業者問道：我可以隨便填寫進行申報嗎?對公司會有什么影響不?……這肯定不行!所得稅匯算清繳一定要認真對待不可大意，因為有很多信息都是會公示的，若是隨便寫相關機構核查之后不符，企業所承擔的后果可不是鬧著玩的，若是法人自行不能處理，委托代理機構即省心又省事。