一般納稅人和小規(guī)模納稅人主要是針對增值稅征收來說的，二者的主要區(qū)別如下：

一、認(rèn)定條件不同：

　　1、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：連續(xù)12個月應(yīng)稅銷售額達到50萬元以上的，必須認(rèn)定為一般納稅人，50萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人;

　　2、主要從事貨物批發(fā)零售的：連續(xù)12個月銷售額達到80萬以上的必須認(rèn)定為一般納稅人，80萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人

　　3、主要從事營改增服務(wù)業(yè)的，連續(xù)12個月銷售額達到500萬元以上的必須認(rèn)定一般納稅人，500萬以下的可以自行選擇是否認(rèn)定一般納稅人

　　對于新成立的企業(yè)，如果沒有專門向稅務(wù)局申請認(rèn)定一般納稅人的，都是小規(guī)模納稅人，到達以上法定限額的，必須到稅務(wù)局申請認(rèn)定一般納稅人，否則稅務(wù)局會強制認(rèn)定;沒有達到以上限額的企業(yè)也可以向稅務(wù)局申請認(rèn)定

二、帳務(wù)處理上區(qū)別

　　(一)在購買商品時，如果對方開具增值稅專用發(fā)票，兩者處理存在不同

　　1、一般納稅人處理為

　　借：庫存商品等

　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款等

　　2、小規(guī)模納稅人為

　　借：庫存商品等

　　貸：銀行存款等

　　小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。

　　(二)在銷售商品時，采用的稅率不同。

　　1、一般納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　2、小規(guī)模納稅人：

　　借：銀行存款(或應(yīng)收賬款)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別：

　　1、一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

　　2、小規(guī)模納稅人：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

四、稅率與征收率不同：

　　1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務(wù)業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率

　　2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。

　　小規(guī)模和一般納稅人有以下的區(qū)別：

　　(1)稅率不同;小規(guī)模納稅人：一般適用3%稅率。一般納稅人：一般適用6%、11%、13%、17%幾檔稅率。不過，自2018年5月1日起，國務(wù)院會議確定將原適用17%、11%的增值稅稅率簡并至16%、10%兩檔!也就是說，納稅義務(wù)發(fā)生時間在5月1日之前的業(yè)務(wù)，還是適用原來17%、11%的稅率納稅;納稅義務(wù)發(fā)生時間在5月1日之后的業(yè)務(wù)，則適用調(diào)整后的16%、10%新稅率。

　　(2)發(fā)票權(quán)限不同;小規(guī)模納稅人銷售貨物只能開具普通發(fā)票，不能開具增值稅專用發(fā)票(只能到稅務(wù)機關(guān)代開)。一般納稅人銷售貨物既可開具普通發(fā)票，亦可自行開具增值稅專用發(fā)票。

　　(3)抵扣進項稅;小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票不能抵扣進項，只能用作成本沖減所得稅應(yīng)納稅額;一般納稅人取得銷貨方開具的“增值稅專用發(fā)票”，可以作為當(dāng)期進項稅抵扣。

　　申辦一般納稅人的主要原因其實是發(fā)票問題，因為小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人企業(yè)的發(fā)票不一樣，小規(guī)模企業(yè)想要與一般納稅人企業(yè)合作是很困難的，而成為一般納稅人企業(yè)后，與大企業(yè)合作的機會也更多。