軟件企業(yè)的稅收優(yōu)惠主要體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、增值稅和個(gè)人所得稅上。

一、雙軟認(rèn)定申報(bào)的范圍與條件

　　“雙軟認(rèn)定”指的是軟件產(chǎn)品登記和軟件企業(yè)認(rèn)定。也就是說(shuō)享受稅收優(yōu)惠的軟件企業(yè)是有界定條件的，包括兩個(gè)方面：一是軟件生產(chǎn)企業(yè)或軟件產(chǎn)品要經(jīng)過認(rèn)定機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，認(rèn)定的條件是：自行開發(fā)，從事軟件開發(fā)的人員占企業(yè)員工的總數(shù)必須在50%以上。開發(fā)經(jīng)費(fèi)占年軟件收入8%以上，年軟件銷售收入占總收入的35%以上.其中自產(chǎn)軟件收入占軟件收入的50%以上，達(dá)不到指標(biāo)，就不能視為軟件企業(yè)。二是國(guó)家對(duì)軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策并不適用于硬件。對(duì)軟硬件兼營(yíng)的，企業(yè)必須自行劃分清楚，混合核算的。視同硬件看待。

　　除了上述條件外，一般軟件服務(wù)企業(yè)還須符合以下幾個(gè)方面的條件：

　　在我國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)法人;以計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)生產(chǎn)、系統(tǒng)集成、應(yīng)用服務(wù)和其他相應(yīng)技術(shù)職務(wù)為其經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和主要經(jīng)營(yíng)收入;具有一種以上由本企業(yè)開發(fā)或由本企業(yè)擁有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品，或者提供通過資質(zhì)等級(jí)認(rèn)證的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成等技術(shù)服務(wù)：具有從事軟件開發(fā)和相應(yīng)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)所需的技術(shù)裝備和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所具有軟件產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)服務(wù)質(zhì)量保證的手段與能力;企業(yè)產(chǎn)權(quán)明晰，管理規(guī)范.遵紀(jì)守法。

二、營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策（該政策過度到“營(yíng)改增”）

　　軟件企業(yè)營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策一般包括以下內(nèi)容：

　　一是對(duì)單位和個(gè)人從事“技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。

　　二是財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、商務(wù)部《關(guān)于示范城市離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅[2010]64號(hào))文件規(guī)定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注冊(cè)在北京、南京、無(wú)錫等21個(gè)中國(guó)服務(wù)外包示范城市的企業(yè)對(duì)從事離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)取得的收入免征營(yíng)業(yè)稅。2010年7月1日至本通知到達(dá)之日已征的應(yīng)予免征的營(yíng)業(yè)稅稅額，在納稅人以后的應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額中抵減，在2010年內(nèi)抵減不完的予以退稅。

三、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅[2008]1號(hào))規(guī)定：一是我國(guó)境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起.第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。二是國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。三是軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用.可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。四是企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年。

　　此外，軟件企業(yè)還有以下三個(gè)方面可以享受優(yōu)惠：

　　(一)是進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓時(shí),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得在500萬(wàn)元以下的部分免征企業(yè)所得稅;超過500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　(二)是技術(shù)開發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除，企業(yè)為研究開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

　　(三)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

四、其他優(yōu)惠政策

　　軟件企業(yè)還有其他優(yōu)惠政策：

　　一是對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行.開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。同時(shí)所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。

　　1、根據(jù)財(cái)稅[2012]27號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

　　2、我國(guó)境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和符合條件的軟件企業(yè)，經(jīng)認(rèn)定后，在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　3、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　4、符合條件的軟件企業(yè)按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2011]100號(hào))規(guī)定取得的即征即退增值稅，由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)并單獨(dú)進(jìn)行核算，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收入總額中減除。

擴(kuò)展資料：

　　《通知》以現(xiàn)行下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策為基礎(chǔ)，進(jìn)行了調(diào)整和完善，主要包括：

　　一是著重支持自主創(chuàng)業(yè)。在已出臺(tái)促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策主要針對(duì)個(gè)體經(jīng)營(yíng)者，積極扶持個(gè)人自主創(chuàng)業(yè)。

　　二是擴(kuò)大享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍。與以往按照特殊群體確定享受自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員范圍相比，新的自主創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對(duì)象的界定，以在公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上作為基本條件。

　　即由下崗失業(yè)人員和城鎮(zhèn)少數(shù)特困群體擴(kuò)大到納入就業(yè)失業(yè)登記管理體系的全部人員。下崗失業(yè)人員、高校畢業(yè)生、農(nóng)民工、就業(yè)困難人員以及零就業(yè)家庭、享受城市居民最低生活保障家庭勞動(dòng)年齡內(nèi)的登記失業(yè)人員等就業(yè)重點(diǎn)群體，都涵蓋在新的就業(yè)稅收優(yōu)惠政策適用對(duì)象之內(nèi)。

　　三是保持原有政策優(yōu)惠力度。繼續(xù)沿用下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策的優(yōu)惠方式。對(duì)持《就業(yè)失業(yè)登記證》從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額，依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅。