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個人所得稅稅務(wù)籌劃,個人所得稅的稅務(wù)籌劃方式有哪些?

作者:企業(yè)好幫手
時間:2020-03-18 08:47:35  瀏覽量:
[ 企業(yè)好幫手導(dǎo)讀 ] 他如果一次性申報納稅,則 應(yīng)納稅所得額 30000-30000×20%=24000元 應(yīng)納稅額 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果與企業(yè)協(xié)商,分兩個月支付兩次,則每次應(yīng)納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元,總計納稅額為4800元。

  1、工資盡量均衡發(fā)。目前國內(nèi)個人所得稅采用累進制度,收入越高,稅率也會越高。所以如果能夠減少工資收入起伏,將季度獎、過節(jié)獎平攤到月工資中,并且做好稅率臨界計算,那么則可以有效的降低稅負(fù)。

  2、公共福利巧避稅。通過與公司達(dá)成協(xié)議,將工資薪金的支付方式改為公共福利+基礎(chǔ)工資,公共福利由公司方提供,如提供住宿、交通、日常需要用到的設(shè)施等,在各檔稅率不變的情況下,通過減少應(yīng)納所得額使得適用更低的稅率。若能取得相應(yīng)發(fā)票,企業(yè)便可把這些費用作為支出減少企業(yè)應(yīng)納所得額。

  3、住房公積金可多交。眾所周知公積金是稅前扣除的,并且單位和個人住房公積金免稅比例是12%,所以員工每月實際繳存的住房公積金只要在上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi),就可以在個人應(yīng)納稅所得額中扣除。另外一些理財產(chǎn)品也可稅前扣除。

  4、享受稅收優(yōu)惠政策。很多地方為了能夠吸引企業(yè)入駐,促進經(jīng)濟的發(fā)展,會推出很多書死后優(yōu)惠政策,如果能夠利用好這些政策,那么則可以有效的進行籌劃。

個人所得稅稅收籌劃的方法有以下幾點:

  一、巧用公積金

  二、利用捐贈進行稅前抵減

  三、理財產(chǎn)品種類的選擇

  四、利用暫時免征稅收優(yōu)惠,積極利用國家給予的時間差

  五、利用稅收優(yōu)惠政策

  六、積極利用通訊費、交通費、差旅費、誤餐費發(fā)票等

  七、利用年終獎金

  八、通過企業(yè)提高職工公共福利支出

  九、利用級差、扣除項目測算,合理避稅籌劃,爭取利潤最大化

個人所得稅稅務(wù)籌劃的一些小技巧

  1、職工離職有個稅法優(yōu)惠 員工領(lǐng)取的離職補償金在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資三倍以內(nèi)的免個所稅;

  2、通訊費 單位因工作需要為個人負(fù)擔(dān)的辦公通訊費用,采取全額或限額實報實銷的,暫按每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn),憑合法憑證,不計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

  單位為個人負(fù)擔(dān)辦公通訊費用以補貼及其他形式發(fā)放的,應(yīng)計入個人當(dāng)月工資、薪金收入征收個人所得稅。

  3、職工夏季防暑降溫清涼飲料費 報銷形式可以不計稅,隨工資發(fā)要交稅

  4、差旅費補貼 (差旅費津貼200元、誤餐補助200元。

  超過部分并計“工資、薪金”所得征收個人所得稅); 是因出差產(chǎn)生的,不計稅,標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的

  5、發(fā)票沖抵(為不實開支不建議)

  6、大筆收入分次拿 某高校教師業(yè)余在一家企業(yè)兼職做項目,項目完成后一次取得勞務(wù)報酬30000元整。

  他如果一次性申報納稅,則 應(yīng)納稅所得額 30000-30000×20%=24000元 應(yīng)納稅額 24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元 而如果與企業(yè)協(xié)商,分兩個月支付兩次,則每次應(yīng)納稅額=(15000-15000×20%)×20%=2400元,總計納稅額為4800元。

  兩者相比,節(jié)約400元。

  稅務(wù)師評述:根據(jù)《個人所得稅法》,勞務(wù)報酬所得按收入減除20%費用后的余額為應(yīng)納稅所得額,對勞務(wù)報酬所得,適用比例稅率,稅率為20%,但對個人取得勞務(wù)報酬收入的應(yīng)納稅所得額一次超過20000~50000元的部分,按照稅法規(guī)定計算的稅額,加征5成,超過50000元的部分,加征10成。

  這樣計算后再減去2000的速算扣除數(shù)就是該教師的應(yīng)納稅額。

  對勞務(wù)報酬所得征稅以次數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。

  可見,納稅人如能把一次收入多次取得,將所得分?jǐn)偅黾涌鄢螖?shù),就能降低應(yīng)納稅所得額,從而節(jié)省稅收支出。

  7、提高福利降工資 西安高新區(qū)一公司聘用高管,計劃支付年薪是120萬,但經(jīng)過咨詢稅務(wù)師事務(wù)所,與高管達(dá)成協(xié)議,將年薪降低為80萬,同時給高管提供一套現(xiàn)房和一輛車供使用。

  此外,鑒于該公司員工以技術(shù)性員工居多、聘用合同期相對較長等特點,又適當(dāng)降低員工名義工資,同時為員工提供宿舍以及將繳納的公積金、養(yǎng)老保險等金額適當(dāng)提高,從而提高員工福利。

  粗略計算,該公司高管因此起碼少繳40%的個稅。

  稅務(wù)師評述:增加薪金收入能滿足消費需求,但由于工資薪金個人所得稅的稅率是超額累進稅率,當(dāng)累進到一定程度,新增工資薪金帶給個人的可支配收入就逐步減少。

  因此想辦法降低名義收入,把個人現(xiàn)金性工資轉(zhuǎn)為提供必需的福利待遇,這樣既滿足了消費需求,又可少繳個人所得稅。

  實現(xiàn)個人所得稅籌劃的目的。

  8、勞務(wù)報酬工資化 西安一私企老板,雇別人經(jīng)營自己的私企,自己又在另一家公司工作,每月工資約為 4000元。

  他一開始沒有與這家公司簽任何合同,則4000元作為勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額=(4000-800)×20%=640元。

  但后來經(jīng)過咨詢,假如他與該公司建立雇傭關(guān)系,則4000元作為工資薪金收入應(yīng)納稅額=(4000-2000)×10%-25=175元,個人所得稅籌劃后與之前相比每月節(jié)稅465元。

  9、高工資那個月分部分到后面的低收入月份 某公司業(yè)務(wù)員,平常工資一般5000——8000左右,6月份是業(yè)務(wù)旺季提成收入高,合計工資收入30000元,如果將部分工資分?jǐn)偟?個月,每月拿12000元,最后一個月10000元,這樣合計納稅總額為6470元;如果正常納稅應(yīng)該是30000元納5620,加上接下來5個月的8000每月合計1725元一共是7345元,這樣就多納了接近1000元的稅。

  收入很不穩(wěn)定的人尤其適用這種個人所得稅籌劃辦法,叫削峰平谷。

  10、提高三險一金的額度 如果你的收入高不等錢用,完全可以將社保、公積金等標(biāo)準(zhǔn)提高到最高限度,當(dāng)然公司所繳額度也相應(yīng)提高了,這個可以和公司協(xié)商。

  社保交多了以后退休工資自然會高,住房公稅金個人和公司都計到個人帳戶,各地還有取現(xiàn)機制,所以提高住房公積金是較好的個人所得稅籌劃辦法。

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