購入庫存商品會計分錄

　　一般納稅人購買庫存商品，并取得增值稅專用發票發票的會計分錄是：

　　借：庫存商品

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　貸：銀行存款

　　小規模納稅人購賣庫存商品的會計分錄是：

　　借：庫存商品(包含增值稅)

　　貸：銀行存款

　　需要注意的是，小規模納稅人即使取得增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額，所以增值稅要計入庫存商品的成本。

　　庫存商品屬于企業的存貨。存貨，是指企業在日常活動中持有以備出售的產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。存貨和固定資產等非流動資產最根本的特征是，企業持有存貨的最終目的是為了出售，而不像固定資產等長期資產是為了通過使用而獲益，企業的存貨通常包括可供直接銷售的產成品、商品，以及需經過進一步加工后出售的原材料等。

差旅費報銷怎么操作

　　當企業員工因公出差而需要進行差旅費報銷時需要注意以下一些內容，這樣更有利于差旅費的報銷。

　　首先員工報銷差旅費一定要提供合法的票據，不能以假亂真。向酒店索要票據時，應要求對方在票據上填寫單位名稱(姓名)、日期、住宿天數、單價、金額、填票人等應該需要填寫的內容。之后員工需要填報“工作人員出差‘五定’審批單”。把姓名、前往地點及乘坐交通工具、出差任務、出差時間填寫清楚并讓領導簽批。如果員工出差參加會議，要求加附領導簽批的會議通知單。在填寫差旅報銷單的時候也需要將姓名、出差日期、出差天數、出差事由、起止地點、起止日期、車船費、住宿費等內容填寫清楚。

　　最后就是提交統計部門審核，統計部門審核無誤后再提交財務復核，經辦人再將審核無誤的“差旅報銷單”報經公司領導簽批。所附單據要求有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字、負責人簽字。提交財務報賬。

購入庫存商品會計分錄(差旅費報銷怎么操作)網友相關評論