計提盈余公積會計分錄

　　1.概念

　　盈余公積是指企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定從凈利潤中提取的積累資金。

　　2.分類

　　公司制企業(yè)的盈余公積包括法定盈余公積和任意盈余公積。

　　法定盈余公積是企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積。

　　任意盈余公積是企業(yè)按照股東會或股東大會決議提取的盈余公積。

　　3.作用

　　企業(yè)提取的盈余公積可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本或發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤等。

　　根據(jù)《公司法》有關(guān)規(guī)定，公司制企業(yè)應(yīng)按照凈利潤(減彌補以前年度虧損)的10%提取法定盈余公積。法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。非公司制的企業(yè)也可以按照超過10%的比例提取。

　　①如果以前年度未分配利潤有盈余(即年初未分配利潤余額為正數(shù))，在計算提取法定盈余公積的基數(shù)時，不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤;(無虧損，按當年凈利潤提取)

　　②如果以前年度有虧損(即年初未分配利潤余額為負數(shù))，應(yīng)先彌補以前年度虧損再提取盈余公積。(有虧損，先彌補，再提取)

　　企業(yè)提取的盈余公積經(jīng)批準可用于彌補虧損、轉(zhuǎn)增資本、發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤等(口訣：不轉(zhuǎn)發(fā))。

　　4.分錄

　　(1)提取盈余公積

　　借：利潤分配——提取法定盈余公積

　　貸：盈余公積——法定盈余公積

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積

　　(2)用途

　　①彌補虧損

　　借：盈余公積

　　貸：利潤分配——盈余公積補虧

　　借：利潤分配——盈余公積補虧

　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　②轉(zhuǎn)增資本

　　借：盈余公積

　　貸：實收資本(或股本)

　　③宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤

　　借：盈余公積

　　貸：應(yīng)付股利

個人為公司墊付資金怎么做賬

　　個人墊付資金做賬方法：

　　1、公司收到個人墊付的資金。借：現(xiàn)金或銀行存款貸：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款。

　　2、公司歸還墊付資金款。借：其他應(yīng)付款-某某墊付資金款貸;現(xiàn)金或銀行存款。

　　后期可以完善備用金制度，減少公私錢款混在一起，對于個人或是公司其實都好，要不后期混了或是墊付是不合適的。

　　補充資料：

　　公司成立以后，先建立會計賬。

　　公司在籌建期間發(fā)生的費用支出，直接計入“管理費用--開辦費”科目。

　　開辦費是指企業(yè)在籌建期發(fā)生的費用，包括人員工資、辦公費、培訓(xùn)費、差旅費、印刷費、注冊登記費，以及不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)成本的匯兌損益和利息等支出。

　　籌建期結(jié)束，公司開始經(jīng)營后，發(fā)生的費用支出繼續(xù)計入“管理費用”科目，但不使用“開辦費”二級科目了。

計提盈余公積會計分錄(個人為公司墊付資金怎么做賬)網(wǎng)友相關(guān)評論